אחוז מיסוי: ממה מורכב ואיך הוא מחושב?

מהו אחוז המיסוי?

אחוז המיסוי הוא שיעור מס המתייחס לחלק מהכנסותיו של אדם פרטי או חברה המועבר למדינה או לרשויות מקומיות. אחוז המיסוי יכול להשתנות בהתאם לגורמים שונים, כולל סוג ההכנסה, המצב האישי של המשלם ודרישות החוק. ישנם מספר סוגי מיסים, והאחוזים המוטלים על כל אחד מהם יכולים להשתנות באופן משמעותי.

סוגי מיסים בישראל

בישראל קיימים מספר סוגי מיסים, כאשר לכל אחד מהם קווים מנחים משלו באשר לאחוז המיסוי:

1. מס הכנסה: זהו המס העיקרי המוטל על הכנסות פרטיות ועיסקיות. המס מחושב לפי מדרגות הכנסה, כאשר ככל שההכנסה גבוהה יותר, כך גם אחוז המיסוי.

2. מס ערך מוסף (מע"מ): מס זה מוטל על מכירת מוצרים ושירותים ונחשב לאחוז קבוע, הנמצא כיום על 17%.

3. מס חברות: המס המוטל על רווחי חברות, אשר עומד כיום על 23%.

4. מיסים נוספים: קיימים גם מיסים כמו מס רכישה, דמי בריאות ודמי ביטוח לאומי.

איך מחשבים את אחוז המיסוי?

שלב 1: זיהוי סוג הכנסה

בכדי להבין את אחוז המיסוי המוטל על הכנסה מסוימת, יש להכיר את סוג ההכנסה. הכנסות מיסי הכנסה נחשבות להכנסות מן העבודה, הכנסות משכירות, רווחים מהשקעות ועוד. כל סוג הכנסה מחייבמיסים שונים.

שלב 2: מדרגות מס

מדרגת המס

בישראל, מערכת המיסים מחולקת למדרגות מס, שמטרתן לבצע חלוקה צודקת בין המשלמים. מדרגות מס הכנסה מחולקות לפי תקרות הכנסה, כאשר עבור כל מדרגה קיים אחוז מס קבוע.

לדוגמה, בשנת 2023 המדרגות יכולות להיות מסודרות כך (כדוגמה בלבד, יש לעיין במקורות רשמיים להבהרות):

• הכנסה שנתית של עד 75,000 ש"ח – 10%
• הכנסה שנתית של בין 75,001 ל-108,000 ש"ח – 14%
• הכנסה שנתית של בין 108,001 ל-174,000 ש"ח – 20%
• הכנסה שנתית של יותר מ-174,000 ש"ח – 31%

שלב 3: חישוב המס

לפי מדרגות המס, המידע הנדרש הוא שסכום ההכנסה ייחשב בחתכים בהתאם למדרגות השונות. על כל סכום, יש לחשב את המס בהתאם לאחוזים המוטלים.

דוגמה לחישוב מס הכנסה

אם אדם מרוויח 200,000 ש"ח בשנה, ניתן לחשב את המיסוי:

1. עבור 75,000 ש"ח: 75,000 * 10% = 7,500 ש"ח
2. עבור 33,000 ש"ח (מ-75,001 עד 108,000): 33,000 * 14% = 4,620 ש"ח
3. עבור 66,000 ש"ח (מ-108,001 עד 174,000): 66,000 * 20% = 13,200 ש"ח
4. עבור 26,000 ש"ח (מ-174,001 עד 200,000): 26,000 * 31% = 8,060 ש"ח

סיכום החישוב

7,500 + 4,620 + 13,200 + 8,060 = 33,380 ש"ח.

חישוב המיסוי מבוא לרמת הבנת האחוזים המוטלים על הכנסות שונות.

שלב 4: ניכויים וזיכויים

בעבר הדרך הגיעה לאיכות מיסוי הגבוהה והנתונים המסוימים, יתכן ונמצאו ניכויים וזיכויים שונים. פרטים אלו מצריכים הבנה מדויקת של החוק כך שהשלב הזה הכרחי להקטנת סכום המס הסופי שהמשלם ישלם. בין הניכויים והזיכויים הנפוצים:

• ניכוי הוצאות רפואיות
• ניכוי הוצאות עבור השכלה
• זיכוי עבור ילדים

דוגמה לחישוב מס עם ניכויים

אם נניח שהכנסתנו לאחר חישוב המדרגות הייתה 33,380 ש"ח, וניכויים מגיעים לסך של 10,000 ש"ח, חישוב המיסוי הסופי:

33,380 – 10,000 = 23,380 ש"ח.

זהו הסכום למס שעלינו לשלם.

שלב 5: הסקת מסרים

כעת, מתכנת אחר ניתן להסיק מסקנות כיצד אחוז המיסוי משפיע על הכנסות באופן רחב יותר. ככל שהעבודה עצמאית או תאגידית מצריכה ממכם ניהול הכנסות מסודר, חשוב להכיר את כל פרטי המסים המוטלים.

מיסוי בעסקים

יחסי מס לחברות

חברות מקבלות טיפול שונה מהמוסדות המנהליים, והן משלמות מסים על הרווחים שלהן, שבסיסם הוא מס החברות. אחוז המיסוי על חברות נמצא לרוב גבוה יותר, אך האחוז צריך להבחן על פי סוג החברה ולעיתים אף על פי גובה רוחב ההתפתחות שלהן.

ניכויים לעסקים

בעלי עסקים זכאים גם הם לשורת ניכויים, אך חשוב להבין שניכויים אלו חייבים להיות נתמכים באמצעות קבלות וראיות. חברות צריכות לעקוב אחרי דרישה זו, כדי למנוע בעיות עתידיות בהגשת דוחות המס.

דוגמה למיסוי עסקי

חברה עם הכנסות של 500,000 ש"ח וחובות בגובה 150,000 ש"ח. סכום החייב במס יהיה:

500,000 – 150,000 = 350,000 ש"ח,

מכאן, כדי לחשב את המס, נשתמש במס החברות שלאחר מכן נגזור את התשלום:

350,000 * 23% = 80,500 ש"ח.

מס ערך מוסף

כיצד מחשבים?

מס ערך מוסף (מע"מ) משולם על כל שירות או מוצר שנרקשים, והוא בדרך כלל מוצג בנפרד על הקבלות. ברוב המקרים אחוז המע"מ בישראל עומד על 17%, והוא יחול על כל עסקה יסודית, אך ישנם שירותים ומוצרים פטורים ממע"מ.

חישוב במע"מ

למשל, אם קנינו מוצר שעולה 1,000 ש"ח. החישוב ייראה כך:

1,000 ש"ח + (1,000 ש"ח * 17%) = 1,170 ש"ח.

זוהי הדרך בה המע"מ משפיע על מחירי המוצרים והשירותים בשוק.

מיסוי בינלאומי

הסכמים בינלאומיים

במתכונת הגלובלית של כלכלה, התמודדות עם מיסים בינלאומיים היא חלק קרדינלי. מדינות רבות הן חלק מהסכמים בינלאומיים המפחיתים את כפל המיסוי במקרים בהם הכנסות השגת בישראל ממקורות חוץ.

כשלים ופתרונות

יש צורך לעיתים קרובות בייעוץ משפטי או מקצועי כדי למנוע בעיות בלתי צפויות שיכולות להתרחש מקיומם של ניכויים או שיעורי מס שונים במדינות שונות.

בנה את תוכנית המיסוי שלך

הבנה ברורה של אחוזי מס, ושלבים בחישובם, יכולה לסייע למי שמעוניין לפתח אסטרטגיות כלכליות טובה יותר בנוגע למיסוי. כדי לעקוב באופן יסודי על ההכנסות ולמנוע בעיות עתידיות, מומלץ להיעזר במועצה מקצועית חשובה, כדוגמת רואה חשבון, או יועץ מס.

יעילות והשפעות של אחוזי המס

בסיס המערכת המיסוי הוא בין היתר תיאורת ה”תמריצים”. כאשר אמיתות זו מתבצעת, אזי קל להבין כיצד החמרת אחוזי המס יכולה להשפיע על רצון התושבים/חברות לגדול ולהשקיע בהכנסותיהם.

עידוד ליזמות

כאשר רמות המס נמוכות, פרטים מעודדים להקים עסקים חדשים וכך הם פועלים להניע תהליכים בשוק התעסוקה. שערי תמריצים מעודדים תהליכי פיתוח כלכליים שמסייעים גם ברמה המקומית וגם ברחבי הכלכלה הארצית.

מידע חשוב נוסף

בכדי לשמור על מעקב טוב ולסייע בהבנת עוולות השוק, יש להיות מעודכנים בחוקים ותקנות המיסוי השונות. ניתן למצוא נתונים רלוונטיים באתרי ממשלה או בגורמים מקצועיים נוספים.

בעקבות שינויים בכלכלה ובמיסים עצמם, ישנם עדכונים שיכולים לשנות את המצב. לכן, חשוב להיות מעודכן ולבצע התייעצות על בסיס קבוע עם אנשי מקצוע בתחום.