איך לחשב ניכויים בשכר ברוטו?

מה זה שכר ברוטו?

שכר ברוטו הוא הסכום הכולל שהעובד מרוויח לפני ניכויים והורדות, כמו מס הכנסה, ביטוח לאומי, ופנסיה. זהו השכר המוצהר על ידי המעסיק ואמור לשקף את כל הסכומים שהעובד זכאי להם במסגרת עבודתו.

ניכויים הם סכומים המפחיתים את השכר הברוטו, וכך מגיעים לשכר נטו – הסכום הסופי שהעובד מקבל לידיו.

סוגי הניכויים בשכר ברוטו

1. מס הכנסה

מס הכנסה הוא אחד הניכויים המרכזיים שנעשים מהשכר ברוטו. הוא נגזר מהכנסות העובד ונחשב על פי מדרגות מס. כל עובד במדינת ישראל משלם מס הכנסה בהתאם לשיעור המדרגה שהוא נמצא בה:

• עד 6,450 ש"ח – 10%
• מ-6,451 ש"ח עד 9,560 ש"ח – 14%
• מ-9,561 ש"ח עד 14,960 ש"ח – 20%
• מ-14,961 ש"ח עד 20,080 ש"ח – 31%
• מ-20,081 ש"ח ומעלה – 35%

בנוסף, ניתן לנכות זיכויים שונים כמו נקודות זיכוי הניתנות על פי קריטריונים שונים (כמו ילד ראשון, בן זוג וכו').

2. ביטוח לאומי

ניכוי נוסף מהשכר הברוטו הוא ביטוח לאומי. ההשתתפות בביטוח לאומי מחייבת את העובד לשלם אחוז מסוים מההכנסה שלו. שיעורי הניכוי משתנים לפי סוג העבודות אך בדרך כלל עומדים על:

• 3.5% עד שכר של 6,331 ש"ח
• 12% על שכר מעל 6,331 ש"ח עד סכום מסוים

ביטוח לאומי מיועד למטרות כמו פנסיה, קצבאות נכות וקצבאות לידה.

3. קרן פנסיה

כל עובד בישראל מחויב על פי החוק לחסוך לקרן פנסיה. המעסיק ומספר העובד מסייעים במימון פנסיה בכפוף לאחוזים שנקבעו בחוק. בדרך כלל, הן העובד והן המעסיק נושאים בנטל החיסכון, והשיעור המינימלי הוא:

• 6% על ידי העובד
• 6.5% על ידי המעסיק

בנוסף, יש לעיתים ניכוי של תשלומים לקרן השתלמות ודברים נוספים כמו קופות גמל.

איך לחשב ניכויים מהשכר ברוטו?

שלב 1: פיתוח הגיליון

כדי לבצע חישוב ניכויים מסודר, מומלץ להכין טבלה או גיליון אלקטרוני שבו נוכל להכניס את כל הערכים הנדרשים.

שלב 2: חישוב מס הכנסה

1. חישוב מדרגת המס לפי השכר הברוטו. יש לחלק את השכר למדרגות ולחשב את המס המגיע ממדרגות השכר השונות.
2. חישוב נקודות הזיכוי והשפעתן על סכום המס.
3. הפחתת המס החייב מהמס על פי המדרגה.

דוגמה לחישוב מס הכנסה

הנחת יסוד היא שיש לעובד שכר ברוטו של 15,000 ש"ח, לו יש שני ילדים שזיכוי עליהם מתקבל:

1. חישוב מס הכנסה:

   • קבוצה 1 (עד 6,450 ש"ח) – 0.1 * 6,450 = 645 ש"ח
   • קבוצה 2 (עד 9,560 ש"ח) – 0.14 * (9,560 – 6,450) = 442.5 ש"ח
   • קבוצה 3 (עד 14,960 ש"ח) – 0.2 * (14,960 – 9,560) = 1,100 ש"ח
   • קבוצה 4 (מעל 14,960 ש"ח) – 0.31 * (15,000 – 14,960) = 12.4 ש"ח

   סך הכל מס הכנסה = 645 + 442.5 + 1,100 + 12.4 = 2,200.9 ש"ח

2. נקודות זיכוי (2 נקודות) = 2 * 225 = 450 ש"ח

3. חישוב המס אחרי זיכוי:

   2,200.9 – 450 = 1,750.9 ש"ח

שלב 3: חישוב ביטוח לאומי

ביטוח לאומי מחושב והניכוי יהיה לפי רמות שכר:

• 3.5% עבור השכר עד 6,331 ש"ח.
• 12% עבור השכר שמעבר.

נתוני דוגמה – עבור שכר ברוטו של 15,000 ש"ח:

1. ביטוח לעובד:
   • 6,331 0.035 + (15,000 – 6,331) 0.12
   • = 221.09 + 1,040.19
   • = 1,261.28 ש"ח

שלב 4: פנסיה

חישוב הפנסיה מחייב לפצל 6% מהשכר ברוטו על מנת לקבל את הסכום הנדרש.

• עבור שכר ברוטו של 15,000 ש"ח:

  *15,000 0.06 = 900 ש"ח**

שלב 5: חיבור הניכויים

כעת, נבצע חיבור של כל הניכויים:

• מס הכנסה: 1,750.9 ש"ח
• ביטוח לאומי: 1,261.28 ש"ח
• פנסיה: 900 ש"ח

סך כל הניכויים = 1,750.9 + 1,261.28 + 900 = 3,912.18 ש"ח

שלב 6: חישוב השכר נטו

כעת, נחשב את שכר הנטו:

שכר נטו = שכר ברוטו – סך כל הניכויים

• 15,000 – 3,912.18 = 11,087.82 ש"ח

טיפים לחישוב ניכויים מדויק

1. שמור על ארגון: השתמש בתוכנות או גיליונות המצוינים על מנת לנהל את הנתונים בצורה קלה ומסודרת.
2. שמור על עדכון: ודא שאתה מעודכן בכל השינויים הרגולטוריים והמשטרתיים.
3. שקול זיכויים והחזרי מס: הכניס לחשבון את כל הזיכויים האפשריים שיכולים להשפיע על הסכום הסופי.
4. שקול שיחות עם מדריך: אם יש ספקות, חשוב לקבוע פגישה עם רואה חשבון או יועץ מס.

שיקולים נוספים

כיצד יכולים הניכויים בשכר להשפיע על משכורתך? האם יש לך אפשרות לייעול דרכי החיסכון? האם ישנו תוכן נוסף שחשוב להבין ברמות השכר שלך? פיננסים הם חלק מרכזי בחיים ובידע המושלם יוכל להוריד לחצים ולמנוע טעויות בעתיד.

למעשה, חישובי מס ניכויים הם יותר מאלמנט טכני בחישוב המשכורות. מדובר בדרך לשדר או להפוך את המידע הפיננסי של העובד לשקוף וברור, מה שיביא לשליטה טובה יותר בתכנון עתידו הכלכלי.

פתרונות טכנולוגיים לחישוב ניכויים

עם ההתפתחות הטכנולוגית, קיימות היום תוכנות אוטומטיות המאפשרות חישובי ניכויים מדויקים יותר, כידוע בשוק ישנן מערכת הנהלת חשבונות רכובות המייעלות גם ניהול וגם מייעלות את משאבי הזמן.

מסקנה

כאשר מבצעים חישובי ניכויים כדוגמה, הכרחי להבין את המשמעויות מאחורי כל אחד מהם ואת האופן שבו הם משפיעים על השכר נטו. במרוצת הזמן, הידע הזה מסייע בכך שכל עובד יכול לנהל את משאביו בצורה אופטימלית ויציבה.