איך מחושב מס הכנסה בישראל?

מס הכנסה בישראל הוא מס ישיר המוטל על הכנסותיהם של הפרטים והחברות במדינה. החישוב של מס ההכנסה בישראל נעשה לפי כללים ושיעורים המוגדרים בחוק. במאמר זה נחקור את המנגנון של חישוב מס ההכנסה, השיעורים השונים, ההקלות והניכויים האפשריים, ואת ההשפעה של סוג ההכנסה על מס ההכנסה.

סוגי הכנסות

במדינת ישראל ישנם כמה סוגים של הכנסות שעליהן נגבה מס הכנסה:

1. הכנסות מעבודה: כולל שכר, משכורות, ועבודות זמניות.
2. הכנסות מעסק: רווחים מעסק עצמאי.
3. הכנסות הוניות: רווחים ממכירת נכסים כגון מניות, נדל"ן או אגרות חוב.
4. הכנסות פסיביות: רווחים משכירות, דיבידנדים וריבית.

מדרגות המס

מערכת מס הכנסה בישראל מתבססת על מדרגות מס. מדרגות המס מחולקות לפי טווחי הכנסה, כאשר ככל שההכנסה גבוהה יותר, כך השיעור שמוטל עליה עולה. מדרגות המס מתעדכנות כל מספר שנים, ובתחילת כל שנה מס הכנסה מפרסם את שיעורי המדרגות החדשות.

מדרגות מס ההכנסה לשנת 2023:

• עד 6,450 ש"ח לחודש (77,400 ש"ח לשנה) – 10%
• מ-6,451 ש"ח עד 9,480 ש"ח לחודש (113,760 ש"ח לשנה) – 14%
• מ-9,481 ש"ח עד 14,680 ש"ח לחודש (176,160 ש"ח לשנה) – 20%
• מ-14,681 ש"ח עד 20,640 ש"ח לחודש (247,680 ש"ח לשנה) – 31%
• מ-20,641 ש"ח ועד 41,280 ש"ח לחודש (497,760 ש"ח לשנה) – 35%
• למעלה מ-41,281 ש"ח לחודש – 47%

ניכויים והקלות במס

בעת חישוב מס ההכנסה, ישנן הקלות וניכויים שיכולים להפחית את הסכום שיש לשלם. בין הניכויים האפשריים:

1. ניכוי עבור תשלומים לביטוח לאומי: תשלומים אלו עשויים להוות ניכוי משמעותי במס.
2. ניכויים בגין ילדים: זוגות עם ילדים יכולים לנכות סכומים בגין כל ילד, המפחיתים את בסיס המס.
3. ניכויים בגין הוצאות רפואיות: הוצאות רפואיות רבות נחשבות להוצאות מוכרות והן ניתנות לניכוי.
4. ניכויים בגין חינוך: הוצאות על חינוך ילדיהם עשויות להיות ניתנות לניכוי.

חישוב המס בפועל

כדי לבצע את חישוב המס בפועל, יש לקחת את ההכנסה החודשית או השנתית, להחסיר ממנה את הניכויים המוכרים, ואז לחשב את סכום המס על פי מדרגות המס.

דוגמה לחישוב מס הכנסה

נניח כי יש לאדם הכנסה חודשית של 10,000 ש"ח. נחשב את חובת המס שלו:

1. הכנסה שנתית: 10,000 ש"ח * 12 חודשים = 120,000 ש"ח.
2. ניכויים: נניח שהוא זכאי לניכויים של 20,000 ש"ח (לדוג', הוצאות רפואיות וילדים).
3. הכנסה חייבת: 120,000 ש"ח – 20,000 ש"ח = 100,000 ש"ח.
4. על פי מדרגות המס, נחשב את המס:

• 6,450 ש"ח הראשונים ב-10% = 645 ש"ח
• 3,030 ש"ח הבאים (מ-6,451 עד 9,480) ב-14% = 424.2 ש"ח
• 5,200 ש"ח הבאים (מ-9,481 עד 14,680) ב-20% = 1,040 ש"ח
• 6,960 ש"ח הבאים (מ-14,681 עד 20,640) ב-31% = 2,157.6 ש"ח
• 15,640 ש"ח הבאים (מ-20,641 עד 41,280) ב-35% = 5,474 ש"ח
• 19,720 ש"ח האחרונים (מ-41,281 ועד 100,000) ב-47% = 9,265.4 ש"ח

סכום המס הכולל

עכשיו פשוט נחבר את המסים:

645 + 424.2 + 1,040 + 2,157.6 + 5,474 + 9,265.4 = 18,006.2 ש"ח.

לאחר חישוב הסכום, נגיע לשיעור המס השנתי שעליו לשלם, ובמצב הנוכחי, מדובר בסביבות 15,000 ש"ח. סכום זה ניתן לחלק ל-12 חודשים לחישוב המס החודשי.

תקנות ומידע נוסף

כדי להשיג מידע עדכני ומדויק, מומלץ לפנות לאתר רשות המסים. באתר ישנם כלים שמאפשרים לבצע חישובים, לבדוק מדרגות מס ועדכונים חדשים. יש לציין כי חוקים ותקנות עשויים להשתנות, ולכן מומלץ לעקוב אחרי הפרסומים השונים.

מס הכנסה על הכנסות מחו"ל

בישראל, יש הגדרה ברורה להכנסות מחו"ל. הכנסות אלו עשויות להימחס בישראל אם מדובר באזרח ישראלי או תושב קבע. שיעור המס ייחשב לפי המדרגות שהוזכרו לעיל, עם התחשבות בניכויים רלוונטיים.

המלצות לסיכום חישוב המס

חישוב מס הכנסה יכול להיות מורכב, ולכן במקרים בהם ההכנסות עשויות להיות גבוהות או מורכבות ישנה המלצה לפנות לייעוץ מקצועי בתחום המיסוי. יועצים מקצועיים יכולים לעזור בהבנת התנאים, הניכויים וההקלות השונות, וכיצד לנצל את הידע של המערכת כדי להקטין את חוב המס ככל האפשר.

קיימת חשיבות רבה גם לשמירה על תיעוד קבוע של הכנסות והוצאות, אשר יסייעו בחישובי המס. עבודה עם יועצי מס או רואי חשבון תוכל להקל על התהליך ולמנוע טעויות שעלולות להוביל לחוב מס גדול מהצפוי או לקנסות.

פוליסות למניעת כפל מס

כחלק ממדיניות המס בישראל קיימות הסכמים למניעת כפל מס עם מדינות רבות. במידה והאדם משקיע או מפעיל עסק במדינה אחרת, חשוב לבדוק האם קיימת אמנה למניעת כפל מס, אשר תקל על התהליך ותמנע תשלום מס כפול על אותה הכנסה.

ידיעה על יתרונות המס שבהם ניתן ליהנות בעסקאות בינלאומיות יכולה להשפיע רבות על התשואה הכלכלית שלכם.

מסמכים נדרשים

במהלך תהליך חישוב מס הכנסה יש להגיש מספר מסמכים, אשר כוללים:

• отчет הכנסות (כגון תלושי שכר, מאזנים עסקיים וכו').
• הוצאות מוכרות (חשבוניות וקבלות על הוצאות רלוונטיות).
• תעודות ניכוי עבור ניכויים שברצונך לנכות.

מס הכנסה על רווחי הון

כאשר מדובר על רווחי הון, המיסוי הוא נפרד ממס הכנסה רגיל. רווחים אלה מחויבים במס שונה, שעשוי להגיע עד 25% במקרים רבים. ישנם כללים אחרים גם בנוגע למועד חישוב הנמס על רווחי הון, ולפיכך יש לעקוב אחרי המיסים שחל על הכנסה מסוג זה.

בהתאם למודל המיסוי בישראל, תושב ישראל חייב לשלם מס על רווח הון, כאשר גם כאן ישנה התחשבות בניכויים ובחוקים שונים שקשורים למכירת נכסים.

אתרים ומשאבים

המידע על מס הכנסה בישראל ניתן למצוא באתרים רשמיים כגון רשות המסים, שם אפשר למצוא טבלאות מדרגות, טפסים להפקה ובדיקת מס.

באופן כללי, ידע על חישוב מס הכנסה יכול להוות את הבסיס לניהול פיננסי חכם ומוצלח. היכולת להבנה מעמיקה של מהות המיסים במדינה יכולה ללמד על איך לנהל את הכסף שלכם בצורה היעילה ביותר ולהתמודד עם התשלומים בצורה נכונה.

סיכום

מס הכנסה בישראל מהווה מרכיב מרכזי במערכת הכלכלית, והשפעתו נרחבת על הפרטים והעסקים במדינה. הבנת המנגנון, מדרגות המס, הניכויים האפשריים והתקנות השונות היא חיונית для כל תושב או עסק. רלוונטי לעקוב אחרי העדכונים והחוקים כדי להימנע מטעויות ולהשקיע בצורה חכמה.