איך מחשבים את מס הכנסה עבור בעלי עסקים משפחתיים?
מהו מס הכנסה?
מס הכנסה הוא מס המוטל על הכנסות של יחידים ועסקים במדינת ישראל. כל בעל עסק במדינה מחויב בתשלום מס הכנסה בהתאם להכנסותיו. עבור בעלי עסקים משפחתיים, חישוב מס ההכנסה יכול להיות תהליך מורכב, אך עם ידע נכון ותכנון מס מדויק זה יכול להפוך ליותר קל.
סוגי הכנסות
בעלי עסקים משפחתיים יכולים להרוויח הכנסות ממגוון מקורות:
- הכנסות מעסק – רווחים המתקבלים מפעילות עסקים.
- הכנסות מעבודה – הכנסות מעבודה נוספת, דוגמת עבודה כשכירים.
- רווחי הון – הכנסות כמו מכירת נכסי נדל"ן או השקעות.
כדי לחשב את מס ההכנסה יש לקחת בחשבון את סך ההכנסות מכל המקורות השונים.
שיטת המיסוי
בעלי עסקים משפחתיים חייבים להיכלל במערכת מיסוי הכנסה של ישראל, שמבוססת על הכנסות אישיות. שיטת המיסוי בישראל היא פרוגרסיבית, כלומר ככל שהכנסת הנישום גבוהה יותר, כך שיעור המס עולה. ישנן מדרגות מס שונות, ולכן חשוב להבין היכן העובד נמצא במדרגות אלו.
חישוב ההכנסות
בעת חישוב מס ההכנסה יש להפריד בין סוגי ההכנסות ולחשב את סך ההכנסות במשך השנה. החישוב כולל את כל הכספים שנכנסו לעסק כמו גם הכנסות נוספות.
דוגמא לחשבון
נניח שיש לבעל עסק משפחתי הכנסות מעסק בסך 450,000 ש"ח בשנה, בנוסף להכנסת עבודה נוספת בסך 100,000 ש"ח. סך ההכנסות הכוללות יהיה:
[ 450,000 , ש"ח + 100,000 , ש"ח = 550,000 , ש"ח ]
הוצאות מוכרות
בעלי עסקים יכולים לנכות מס ההכנסה את ההוצאות שקשורות לפעילות העסקית. הוצאות אלו כוללות:
- שכר דירה של מקום העסק.
- עלויות חשמל, מים וטלפון.
- הוצאות דלק ותחבורה.
- ציוד ותחזוקה.
בעת חישוב הוצאות, יש לוודא שכל ההוצאות מתועדות ושהן נוגעות לעסק בלבד. נוסיף לכך את החובות והניכויים שהם חלק מהחישוב הכולל.
רווח לפני מס
לאחר חישוב סך ההכנסות וההוצאות, בעל העסק יכול לחשב את הרווח לפני מס, הנקבע על ידי הנוסחה:
[ רווח לפני מס = סך ההכנסות – סך ההוצאות ]
מדרגות מס הכנסה
כדי לקבוע את שיעור מס ההכנסה, יש לחלק את הרווח לשיעורי המס השונים. מדרגות המס בישראל משתנות מדי שנה, ולכן חשוב להתעדכן במדריכי מס הכנסה או להתייעץ עם רו"ח.
- מדרגת המס הראשונה – הכנסות נמוכות.
- מדרגת המס השנייה – הכנסות בינוניות.
- מדרגת המס השלישית – הכנסות גבוהות.
מאגרי המתודולוגיה קיימים תמידית ומפורטים באתר רשות המסים לתכנון מדויק.
דוגמא לחישוב מס הכנסה
נחזור לדוגמת בעל העסק עם רווח של 550,000 ש"ח. נניח שמדרגות המס הן: 10%, 14%, ו-20%.
-
אם ההכנסה עד 75,000 ש"ח – 10%
[ 75,000 times 0.10 = 7,500 , ש"ח ] -
להכנסה בטווח של 75,001 ש"ח עד 150,000 ש"ח (75,000 ש"ח הנוספים) – 14%
[ 75,000 times 0.14 = 10,500 , ש"ח ] -
להכנסה מהטווח של 150,001 ש"ח עד 300,000 ש"ח (150,000 ש"ח הנוספים) – 20%
[ 150,000 times 0.20 = 30,000 , ש"ח ] - להכנסה מהטווח של 300,001 ש"ח עד 550,000 ש"ח (250,000 ש"ח הנוספים) – 23%
[ 250,000 times 0.23 = 57,500 , ש"ח ]
סך הכל מס הכנסה לתשלום
כעת אנו אוספים את כל המסים שחושבו:
[
7,500 + 10,500 + 30,000 + 57,500 = 105,500 , ש"ח
]
לכן, סך המס להגיש הוא 105,500 ש"ח.
דיבידנדים והכנסות נוספות
בעלי עסקים רבים מעוניינים גם לשלם דיבידנדים ובכך להקטין את מס ההכנסה על ידי פיזור ההכנסה בין בני הזוג או בין בני משפחה אחרים. חשוב לשים לב כשעושים זאת, שכן יש כללים ודרישות חוקיות שמחייבות דיווח נכון על כך לרשות המיסים.
הכנסה או עבודה נוספת
אם בעל העסק מתכנן לעבוד כעובד עצמאי בנוסף לפעילות העסקית, הוא חייב לדווח על הכנסותיו גם מהכנסה זו. אי-דיווח או אי-גילוי אמת יכולים לגרום לקנסות בגין עבירות מס.
טכניקות תכנון מס
תכנון מס מראש הוא חיוני להצלחה הכלכלית של בעלי עסקים משפחתיים. ישנם מספר דרכים להקל על חבות המס:
- הפחתת הוצאות – קבלת ייעוץ לגבי הוצאות מוכרות יכולה לשפר את מצב המס.
- תכנון גילום – עיתים לפצל הכנסות והוצאות לשנים שונות בהתאם לחוק המס.
- העצמת ההשקעות – השקעות בסוגי נכסים כמו מניות או אג"ח שמאפשרים להקטין את מס ההכנסה.
שקיפות ודיווח
חשוב לכל בעל עסק משפחתי להבין את חשיבות השקיפות מול רשות המסים. דיווח לא נכון או מגמתי יכול לגרום לעונשים כבדים או קנסות. החזקה של רישומים מסודרים לאורך כל השנה יכול להקל על התהליך בשעת דיווח.
צעדים לתהליכים עתידיים
- שיחת ייעוץ עם רו"ח – ייעוץ מקצועי יכול למנוע טעויות שעלולות להוביל לתשלומי מס מיותרים.
- מעקב שוטף על הכנסות – שמירה על תיעוד שוטף של כל הכנסות והוצאות.
- הכנה של תכנון מס מראש – זה עשוי לדרוש זמן אך יכול להחזיר רווחים ניכרים בעתיד.
מסקנות
על בעלי עסקים משפחתיים להיות מודעים למוסדות החוקיים והחוקיות שנחוצה לשמירה על שקיפות וביצוע חישובים מדויקים. תכנון נכון של מס יכול להביא לתוצאות חיוביות ולעזור בהגדלת הרווחים.