מבוא לחישוב שכר נטו בישראל
שכר נטו הוא הסכום הסופי העובד מקבל לאחר שנעשים כל הניכויים והמסים מהשכר הברוטו. בישראל, חישוב שכר נטו הוא תהליך שמערב מספר מרכיבים, כגון מס הכנסה, ביטוח לאומי, פנסיה, וניכויים נוספים. במאמר זה נסקור את התהליך של חישוב שכר נטו, את הרכיבים השונים המהווים חלק ממנו וכיצד ניתן לחשב את הסכום בדיוק.
שכר ברוטו ושכר נטו
שכר ברוטו הוא הסכום הכולל שהמעסיק משלם לעובד לפני ניכויים. כאשר אנחנו מדברים על שכר נטו, מתכוונים לסכום הסופי שמגיע לעובד לאחר כל הניכויים. כדי לחשב את השכר נטו, יש לנכות את כל המסים וההוצאות הנדרשות.
המרכיבים השונים לחישוב שכר נטו
-
מס הכנסה: מס הכנסה הוא המס שניתן למדינה על ההכנסות של העובד. המס מחושב לפי מדרגות המס השונות, והסכום שמנוכה משתנה בהתאם לרמת ההכנסה של העובד. מדרגות המס מתעדכנות מדי שנה.
-
ביטוח לאומי: ביטוח לאומי הוא סכום נוסף שנופל מהשכר ברוטו. מדובר במערכת ביטוח שמספקת שירותים כמו קצבאות זקנה, נכות, וליווי רפואי. גם הביטוח הלאומי מחושב בהתאם לשיעור מסוים מהשכר.
-
פנסיה: במקום העבודה בדרך כלל מעסיקים מפרישים סכום לפנסיה של העובד. סכום זה עשוי להשתנות בין מעסיקים שונים ומושפע מגובה השכר.
- ניכויים נוספים: ישנם ניכויים נוספים שיכולים להתרחש לפי הסכם העבודה או על פי בקשות העובד, כגונ: הלוואות, תשלומים עבור קורסים והשתלמויות, וכדומה.
חישוב מס הכנסה
חישוב מס ההכנסה מתבצע על פי מדרגות המס. מדרגות המס בישראל הן שלוש קבוצות עיקריות ביחס להכנסות השנתיות:
- הכנסה עד 75,480 ש"ח – מוארת בשיעור של 10%
- הכנסה מ-75,481 עד 108,600 – מוארת בשיעור של 14%
- הכנסה בין 108,601 ל-174,600 – מוארת בשיעור של 20%
וכך הלאה. ככל שהעובד מרוויח יותר, כך שיעור המס עולה. לדוגמה, אם עובד מרוויח 120,000 ש"ח בשנה, הוא יחויב במס בהתאם למדרגות לצד היררכיית ההכנסות.
חישוב ביטוח לאומי
ביטוח לאומי מחושב לפי אחוזים מהשכר ברוטו. השיעור משתנה בין עובדים שכירים לבין עצמאים, וכולל גם נדבך של המעסיק. נכון לשנת 2023, שיעור הניכוי עבור ביטוח לאומי עומד על 3.5% מהשכר הנמוך מסף מסוים ו-7.5% על שכר גבוה יותר.
חישוב הפנסיה
במידה ועובד סיכם עם מעסיקו על תשלום לפנסיה, כמות ההפרשות משתנה מתכניות אל תכניות. בעבודות שבמסגרתן יש קביעת תנאים לפנסיה, יהיו צורך להפריש נתח מהשכר – בין 6%-7.5% מהשכר ברוטו במכסה של המעסיק.
דוגמה לחיוב שכר נטו
לצורך הדוגמה, נניח שעובד בשכר ברוטו של 15,000 ש"ח בחודש. הנה כיצד נחשב את השכר נטו שלו:
-
מס הכנסה:
- משכורת שנתית: 15,000 ש"ח X 12 = 180,000 ש"ח
- חישוב מדרגות המס:
- 75,480 * 10% = 7,548 ש"ח
- (108,600-75,480) * 14% = 4,634.80 ש"ח
- (180,000 – 108,600) * 20% = 14,880 ש"ח
- סך כל המס: 7,548 + 4,634.80 + 14,880 = 27,062.80 ש"ח לשנה
- חישוב לחודש: 27,062.80 ש"ח / 12 = 2,255.23 ש"ח
-
ביטוח לאומי:
- יש לבצע חישוב על פי מדרגות. עבור חודשי שעוברים את הטווח הנמוך של 6,331 ש"ח (11%):
- ביטוח לאומי: 15,000 * 0.072 = 1,080 ש"ח בחודש
- פנסיה:
- אם המעסיק משלם 6% על גובה השכר:
- פנסיה: 15,000 * 0.06 = 900 ש"ח
טבלה סופית לחישוב שכר נטו
| פריט | תשלום חודשי |
|---|---|
| שכר ברוטו | 15,000 |
| מס הכנסה | 2,255.23 |
| ביטוח לאומי | 1,080 |
| פנסיה | 900 |
| שכר נטו | 10,764.77 |
שימוש בכלים מקוונים לחישוב שכר נטו
תהליך חישוב שכר נטו יכול להיות מסורבל למי שלא מכיר את כל המשחקים של המדרגות והניכויים. קיימים כלים מקוונים רבים המאפשרים למשתמש להזין את הפרטים הרלוונטיים ולקבל תוצאה מיידית. כלים אלה מציעים ממשק ידידותי ופתרון מהיר לחישוב.
לסיכום
שכר נטו בישראל הוא רכיב משמעותי עבור עובדים, וכך גם חישובו, שנותן ערך משמעותי לשאלות מס הכנסה, ביטוח לאומי ופרמיות פנסיה. בהקשר זה חשוב לדעת את המדרגות השונות, את שיעור הניכויים ואת השפעתם הכוללת על השכר. חישוב שכר נטו מאפשר לדעת יותר על מצבו הכלכלי של העובד, ולתכנן את העתיד בהתאם.