איך נקודות זיכוי משפיעות על המס בהכנסה מחו"ל?

מהן נקודות זיכוי?

נקודות זיכוי הן אמצעי בתוך מערכת המיסוי בישראל שמסייעות להקל על נטל המס של יחידים. כל נקודת זיכוי שווה לסכום מסוים, שנתי, אשר מפחית את סכום המס שעל הנישום לשלם. מדובר בעיקר בדרכים לשפר את המצב הכלכלי של משפחות ויחידים, תוך חיזוק הכלכלה הלאומית, על ידי עידוד עבודה והשקעה במקורות הכנסה שונים.

איך נקודות זיכוי נחשבות להטבה?

נקודות זיכוי משמשות למעשה כשובר מס, המפחית את הסכום הכולל של המס על הכנסות מסוימות, ובכך משפרות את המצב הכלכלי של הנישומים. בישראל, ישנם קריטריונים שונים המאפשרים קבלת נקודות זיכוי, כגון גיל, מצב משפחתי (נשואי, חד הורי, אב זקוק), והפתעה – הכנסות שהתקבלו מחו"ל.

הכנסה מחו"ל ומערכת המיסוי הישראלית

בישראל, הכנסות המתקבלות מחו"ל חייבות במס על פי החוק. המס מתבצע על בסיס עקרון התושבות, שמחייב את כל הנישומים בישראל לדווח על הכנסותיהם, כולל הכנסות מחו"ל. הכנסות אלה עשויות לכלול משכורות, דיבידנדים, רווחי הון, ריבית ותשלומים אחרים.

בגלל תהליך זה, נישומים המנהלים עסקאות או מקבלים הכנסות מחו"ל עלולים למצוא את עצמם במצב של תשלום כפול על אותה הכנסה – הן במדינה שבה התקבלה ההכנסה והן בישראל.

נקודות זיכוי והשפעתן על המס בהכנסה מחו"ל

עבור נישומים עם הכנסות מחו"ל, נקודות זיכוי עשויות להיות קריטיות, מכיוון שהן יכולות להפחית את הנטל המסי המשמעותי הנוגע להכנסות הללו. בישראל, כאשר הנישומים מדווחים על הכנסותיהם הכוללות, יש אפשרות להחיל את נקודות הזיכוי על הסכומים המתקבלים. כך לדוגמה:

1. תכנון מס אפקטיבי: נישומים עם הכנסות גבוהות מחו"ל יכולים להפחית את סכום המס הכולל על ידי ניצול מלא של נקודות הזיכוי המגיעות להם. כאן עולה השאלה האם כדאי להשקיע בנכסים מחו"ל או לעבוד בתחום שמקנה יותר נקודות זיכוי.

2. תמריצים למשקיעים: המחוקק הקנה לתושבי ישראל תמריצים כדי להשקיע בעסקים מחו"ל ולהביא הכנסות מדווחות לישראל. בעזרת נקודות הזיכוי, משקיעים יכולים להפחית את העומס הכלכלי עליהם ואף לעודד פעילות כלכלית בינלאומית.

3. הפחתת נטל המס: עבור אנשים העובדים בחו"ל או מקבלים הכנסות שם, השפעת נקודות זיכוי ניכרת. אם מדובר בהכנה לשנת מס מסוימת, ניתן לפנות לרשויות המס כדי לוודא שכל נקודות הזיכוי המגיעות לנישום מתווספות באופן משלים.

באמצעות מי נותנים את נקודות הזיכוי?

נקודות הזיכוי ניתנות לרוב על ידי מס הכנסה ויכולות להיות מוענקות אוטומטית או באמצעות הגשה יזומה של טופסי בקשה או דוחות מס מתאימים. להלן השיטות הנפוצות ביותר:

1. טופס 106: טופס זה ניתן על ידי המעסיק ומצביע על הכנסות הנישום במהלך השנה, כמו גם על נקודות הזיכוי המגיעות לו. ההכנסות מדווחות והמשכורות באות לידי ביטוי, ולכן, יש להקפיד על דיווח מדויק של הכנסות מחו"ל.

2. בקשות מיוחדות: לעיתים נישומים יכולים להגיש בקשות להענקת נקודות זיכוי נוספות למקרים ספציפיים, כמו הורות חד הורית או שירות צבאי, מה שעשוי להזרים להם ניקוד נוסף במערכת המס.

3. הצהרה שנתית: בסוף שנה, הנישום מתבקש להגיש הצהרה שנתית, בה הוא יכול לדרוש ולדווח על נקודות זיכוי נוספות שהצברו במהלך השנה, לרבות על הכנסות מחו"ל.

כיצד לתכנן הכנסות מחו"ל לקבלת נקודות זיכוי?

תכנון נכון של הכנסות מחו"ל הוא צעד חשוב בהפחתת נטל המס. יש מגוון צעדים שהנישומים יכולים לנקוט כדי לוודא שהם מקבלים את מלוא נקודות הזיכוי העומדות לרשותם:

1. יידוע של רשות המיסים: יש לשמור על קשר עם רשות המיסים ולדווח על כל שינוי במצב הכלכלי או המשפחתי. יש לשאול לגבי כל ההטבות והזיכוי שניתן לקבל עבור הכנסות מחו"ל.

2. שימוש בייעוץ מקצועי: הכוונה ממומחה מס יכולה להקל על תכנון הכנסות מחו"ל בצורה אופטימלית. בעזרת יועץ מס ניתן לגלות אפיקים חדשים להפחתת המס ולקבלת ההטבות המגיעות.

3. ניהול רישומים קפדני: יש לשמור רישומים מסודרים ומדויקים על כל ההכנסות מחו"ל, כולל מסמכים ותעודות המצביעות על הכנסות.

דוגמה לחישוב

נניח שנישום מחזיק בהכנסות מחו"ל בסכום של 200,000 ש"ח בשנה, וקיבל 3 נקודות זיכוי נוספות לבחירה. הנקודות יקטנו את בסיס המס שלו. הנטל המסי על ההכנסות מחו"ל יעשה בצורה הבאה:

• סכום מס הכנסה על ההכנסות: 20% (לצורכי הדוגמה) = 40,000 ש"ח.
• נקודות זיכוי: 3 נקודות * 2,724 ש"ח (סכום כל נקודה) = 8,172 ש"ח.
• המס לאחר הנקודות יעמוד על: 40,000 – 8,172 = 31,828 ש"ח.

מסקנה

נקודות זיכוי הן כלי חשוב בניהול המס עבור נישומים המחזיקים בהכנסות מחו"ל. הבנה מעמיקה של השפעתן על המס יכולה לסייע להקטין את הנטל הכלכלי ולעודד יזמות והשקעות. תכנה זה מצביע על החשיבות של שיטור תקין על ידי יועץ מס וחשיבות התכנון המקדים לצמצום אי-הבנות וסיבוכים אפשריים עם רשויות המס.