איך שינויים במשכורת משפיעים על השכר נטו?
ההגדרה של שכר ברוטו ושכר נטו
בטרם נצלול לעומק השפעת השינויים במשכורת, חשוב להבין מהו שכר ברוטו ומהו שכר נטו. שכר ברוטו הוא הסכום הכולל שהמעסיק משלם לעובד, לפני כל ניכויים. שכר נטו, לעומת זאת, הוא הסכום הסופי שהעובד מקבל לחשבון הבנק שלו, לאחר ניכוי מיסים, דמי ביטוח לאומי ועוד תשלומים.
מרכיבי השכר נטו
כדי להבין איך שינוי בשכר משפיע על השכר נטו, יש לבחון את המרכיבים השונים המעורבים בתהליך. השכר נטו מושפע ממספר גורמים, ובין היתר:
-
מס הכנסה: מס הכנסה הוא המס העיקרי המושפע מהשכר ברוטו. ככל שהשכר ברוטו גבוה יותר, כך שיעור המיסוי יעלה בעקבות מדרגות המס השונות בישראל.
-
הפרשות לביטוח לאומי: גם כאן מדובר בשיעור המונח על השכר ברוטו. דמי הביטוח הלאומי נגבים בהדרגה בהתאם לגובה השכר.
-
הפרשות לפנסיה: עובדים שכירים מתבקשים להפריש אחוז מהשכר שלהם לקופת פנסיה, דבר נוסף שמוביל לירידה בשכר הנטו.
-
הטבות מס: לעיתים ישנן הטבות מס שמפחיתות את חבות המס של העובד, דבר שיכול להוות מקור לתוספת לשכר הנטו.
- ניכויים נוספים: ייתכנו ניכויים נוספים כמו תשלומים למוסדות, הלוואות וכו'.
השפעת השינוי בשכר על השכר נטו
שינויים במשכורת יכולים להשפיע על השכר נטו במספר דרכים. כאשר שכר ברוטו משתנה, יש לזכור שלמרות שהשכר ברוטו עולה, השכר נטו לא בהכרח יעלה באותו שיעור.
דוגמה: עלייה בשכר ברוטו
נניח שעובד קיבל העלאה של 1,000 ש"ח לשכרו הברוטו. אם שיעור מס הכנסה המוטל על העובד הוא 20% ולו הפרשות קבועות לביטוח לאומי ופנסיה בסך 15% מהשכר, כדאי לבדוק מה יקרה לשכר הנטו:
-
שכר ברוטו חדש: 1,000 ש"ח + 5,000 ש"ח (שכר קודם) = 6,000 ש"ח.
-
מס הכנסה: 20% מסכום השכר החדש (6,000 ש"ח) = 1,200 ש"ח.
-
ביטוח לאומי: 15% מסכום השכר החדש (6,000 ש"ח) = 900 ש"ח.
- חסכון לפנסיה: 15% מסכום השכר החדש (6,000 ש"ח) = 900 ש"ח.
לכן, חישוב השכר נטו החדש:
- שכר ברוטו: 6,000 ש"ח
- מינוס ניכוים:
- מס הכנסה: 1,200 ש"ח
- ביטוח לאומי: 900 ש"ח
- חיסכון לפנסיה: 900 ש"ח
שכר נטו = 6,000 ש"ח – 1,200 ש"ח – 900 ש"ח – 900 ש"ח = 3,000 ש"ח.
דוגמה: ירידה בשכר ברוטו
נניח שעובד קיבל הפחתה של 1,000 ש"ח בשכרו הברוטו. ננתח אז מה ההשפעה:
-
שכר ברוטו חדש: 5,000 ש"ח (שכר קודם – 1,000 ש"ח).
-
מס הכנסה: 20% מסכום השכר החדש (5,000 ש"ח) = 1,000 ש"ח.
-
ביטוח לאומי: 15% מסכום השכר החדש (5,000 ש"ח) = 750 ש"ח.
- חסכון לפנסיה: 15% מסכום השכר החדש (5,000 ש"ח) = 750 ש"ח.
ולכן, חישוב השכר נטו החדש:
- שכר ברוטו: 5,000 ש"ח
- מינוס ניכוים:
- מס הכנסה: 1,000 ש"ח
- ביטוח לאומי: 750 ש"ח
- חיסכון לפנסיה: 750 ש"ח
שכר נטו = 5,000 ש"ח – 1,000 ש"ח – 750 ש"ח – 750 ש"ח = 2,500 ש"ח.
מדרגות המס והשפעתן על שכר נטו
כפי שראינו, שכר הנטו תלוי מאוד במדרגות המס. מדרגות המס בישראל משתנות לפי הכנסות העובד, וככל שהשכר עולה, שיעור המס יכול לעבור על מדרגות גבוהות יותר, דבר שיכול להקטין את ההשפעה של העלאות שכר.
למשל, עובד שמשתכר 20,000 ש"ח ברוטו בשנה משלם שיעור מס גבוה יותר מעובד שמשתכר 8,000 ש"ח. עקב כך, על העלאות במשכורת גבוהות מאוד, העלאות אולטרו דינמיות בדרך כלל יזכו לעסקות налогового бремени, דבר שיעלה את היחס המועיל בשכר הנטו שהעובד מקבל.
תשלומי מס אמתיים
כדי שהעובדים יבינו טוב יותר את השפעת השינויים בשכר על השכר הנטו, לא מספיק להסתכל על ספרי המס. תהליך קביעת המסים לעובדים זקוק לכלים יותר מדויקים, כידוע – לאן הולך הכסף סופית.
שינוי במעמד המיסוי
שינוי במעמד המיסוי גם הוא מהווה מרכיב משמעותי בהשפעת השכר נטו. עובדים שעלולים לעלות לקטגוריה המשלמת מס יותר גבוה עשויים לחלוטין למצוא את עצמם מופתעים מהשכר נטו לאחר שינוי בשכרם. אם קיבלו העלאה חריגה בשכר המוביל אותם למדרגת מס גבוהה חדשה, הסכנה היא שכאשר חשבונות המס יגיעו הם יראו את את ההכנסות שלהם בעצם מצטמצמות ויובילו למצב נפשי של אכזבה.
מסקנות מהשינויים בשכר
בעולם העבודה המודרני, שבו שינויים כלכליים קורים ללא הרף, חשוב לעובדים להבין את הכללים המשחקים על הזכויות והחובות שלהם לגבי שכרם והשפעתם על השכר נטו. זה קריטי להשקיע זמן בעדכוני שכר, לקבוע פגישות עם יועצים מוסמכים בתחום המיסים, ולוודא שהבנה מניחה את דעתם משתקפת במעברים יעטפו מקצועית.
ייעוץ מקצועי
לסיכום, ציון מנחה של הכרה במבנה המורכב של השכר נטו יכול להועיל לעובדים באופן מאד משמעותי. יוכל להעביר את המידע בצורה ישירה יותר, ויאפשר להם לקבל החלטות טובות יותר על פנסיה, חיסכון ותכנון לעתידם. עובד המגיע נכון עם ידע והבנה של בעל מקצוע כלשהו, יכול לתכנן על אנשי מקצוע המתמחים בתכנון מס כדי לשמר על שכר נטו גבוה ולמזער תוצאות שליליות מהשינוי הפוטנציאלי של השכר.