אילו הוצאות משפטיות נחשבות למוכרות במס שבח?

הוצאות משפטיות במס שבח: מה נחשב ומה לא?

העוסק בתחום המקרקעין בישראל יודע כי נושא מס שבח מהווה חלק מרכזי בתהליך של מכירת נכס, וההוצאות הנלוות עלולות להיות משמעותיות. מס שבח נגזר מההפרש בין מחיר רכישת הנכס לבין מחיר מכירתו, כאשר ההכנסות ממשית מחייבות את המוכר לשלם מס בהתאם לרווח שהושג. עם זאת, קיימת אפשרות להפחית את סכום המס באמצעות הכרה בהוצאות חוקיות שקשורות לעסקה, וביניהן הוצאות משפטיות.

מהן הוצאות משפטיות?

הוצאות משפטיות הן עלויות שנגרמות בעקבות טיפול משפטי במכירת נכס או במו"מ על ההסכם. בין אם מדובר בייעוץ משפטי, בתשלומים לעורכי דין או בהוצאות נקשרת אחרות.

הוצאות מוכרות במס שבח

1. תשלום לעורכי דין

הוצאות הקשורות לשירותי עורכי דין נחשבות להוצאות מוכרות. מדובר בשכר טרחה ששולם לעורך דין עבור טיפול משפטי שקשור לעסקת המקרקעין, כגון ניסוח חוזים, ייצוג משפטי במהלך תהליכים משפטיים או ייעוץ בנוגע למיסים. הוצאה זו יכולה לכלול גם לא מעט שעות עבודה של עורך הדין, דבר שיכול להצטבר לסכומים מכובדים לאורך זמן.

2. הוצאות חקירה

במידה ונדרש חקירה משפטית כדי לברר סוגיות סביב הנכס או הלקוחות, ההוצאות הקשורות לכך עשויות להיות מוכרות. לדוגמה, אם נדרש לערוך בדיקות במרשם המקרקעי או לבדוק את המצב החוקי של הנכס, הוצאות אלו ייכנסו לקטגוריה זו.

3. הוצאות ירושה

כאשר הנכס עובר בירושה, יש פעמים שבהן יש צורך במטלות משפטיות כמו ניסוח צווי ירושה או פעולות נוספות הקשורות לניהול המורשת. הוצאות אלו נחשבות למוכרות במס שבח, בתנאים מסוימים.

4. הליך גישור או בוררות

הליכים משפטיים כמו גישור או בוררות, שמטרתם לסיים סכסוכים הנוגעים בעסקאות מקרקעין, ייחשבו גם להוצאות מוכרות. כאן הכוונה היא לכל הוצאה שנדרשה כדי להקל על הליך העברה של הנכס או כדי לפתור בעיות משפטיות שהיו קיימות.

5. חוות דעת מקצועיות

במקרים בהם יש צורך לקבל חוות דעת משפטית ממומחים, כמו שמאי או יועץ בתחום הנדל"ן, הוצאות אלו עשויות להיות מוכרות כהוצאות משפטיות. חוות הדעת יכולה להיות חיונית לצורך קביעת שווי הנכס, וכמובן לשם קבלת החלטות מושכלות בתהליך מכירת הנכס.

6. תשלומים לרשויות המשפטיות

תשלומים שיש לשלם לרשויות המוסמכות, כמו אגרות משפטיות שקשורות להליכים פתוחים, מוכרים גם הם. כל תשלום שנדרש כדי לנהל הליך משפטי יכול להיכנס לקטגוריה הזו.

מה לא נחשב להוצאות מוכרות?

1. הוצאות אישיות

הוצאות אישיות של בעל הנכס, כמו הוצאות על נסיעות או הוצאות משפחתיות, אינן נחשבות להוצאות מוכרות.

2. הוצאות שיווק

הוצאות הקשורות לשיווק הנכס, כמו פרסומות או תשלומים לסוכני נדל"ן, אינן נחשבות להוצאות משפטיות ולכן לא נחשבות למוכרות במס שבח.

3. הוצאות תחזוקה

כל הוצאה שנוגעת לתחזוקה השוטפת של הנכס או השקעות בנכסים שאינן קשורות ישירות לעסקה המשפטית, כגון תיקונים שוטפים או שדרוגים, לא מומלצות כהוצאות מוכרות במס.

4. הוצאות הקשורות מתן הלוואות

אם קיימות הוצאות הקשורות להשגת מימון או הלוואות לצורך רכישת הנכס, הן לא תיכללנה כהוצאות מוכרות במס שבח.

כיצד לדווח על הוצאות משפטיות במס שבח?

בעת הגשת דוח המס על מכירת נכס, בעל הנכס יכול לכלול את ההוצאות המשפטיות המוכרות. יש לשמור על כל המסמכים והקבלות הקשורים להוצאות אלו, בצורת עותקים פיזיים וכדומה, כי אלו ידרשו במידת הצורך להציג את ההוצאות להן אתם טוענים בסניפים הרלוונטיים.

מסקנות

בשוק המקרקעין, נושא ההוצאות המשפטיות שחשובות להכרה במס שבח הוא משמעותי ויכול להפחית את חבות המס שנדרשת ממוכר הנכס. הבנה מדויקת מהן ההוצאות המוכרות ומהן שאינן נחשבות לכך יכולה להביא חיסכון אימים משמעותי בתשלום המס הסופי.

מומלץ לכל עוסק בתחום להיוועץ בעורך דין או רואה חשבון המתמחה במיסוי מקרקעין לצורך שיפוט וייעוץ משפטי הוליסטי.