האם ירושה משולמת עליה מס שבח? כל מה שצריך לדעת
ירושה היא תהליך טבעי ומורכב בו נופלות זכויות על נכסים של אדם שנפטר להולכים האחרים. אחת השאלות המרכזיות שמתעוררות בהקשר של ירושה היא האם יש לשלם מס שבח על נכסים שעוברים בירושה. מס שבח הינו מס המוטל על רווחים שנעשו ממכירת נכסים, והוא תקף בעיקר על נכסי דלא ניידי, כגון דירות ומגרשים.
מה זה מס שבח?
מס שבח הינו מס על הגדלת ערך נכס נדל"ן החל מהמועד שבו נרכש ועד למועד שבו נמכר. החוקים הקובעים את שיעור המס ואת צורת החישוב עשויים להשתנות, והם ברובם רגולטורים בתחום הנדל"ן. למס שבח יש קריטריונים ברורים, וישנם פטורים והקלות בהתאם לנסיבות.
ירושה ומס שבח
כאשר נכס מועבר בירושה, השאלה השכיחה היא האם наследית (היורש) חייבת לשלם מס שבח כאשר היא מחליטה למכור את הנכס שירשה. התשובה הנכונה היא: זה תלוי במצב. אם היורש בוחר למכור את הנכס, אז ייתכן ויתקיים חיוב במס שבח.
חוקי הירושה בישראל
בישראל קיים החוק המגדר את נושא הירושה והמסים הרלוונטיים. אם הנכס נמכר לאחר שהיורש מכהן מתוקף הירושה, החישוב יתבצע על פי ערך הנכס ביום המנח של המוריש. לכן מתבצע חישוב של רווח הון (שבח) על פי הערך בשעת המינוי – ולא על פי הערך ביום קניית הנכס. זה עשוי להוביל לכך שלעתים היורש לא ישלם מס שבח במקרה שבו ערך הנכס ירד מאז המועד שבו המוריש חתם על הירושה.
מקרים פטורים ממס שבח
ישנם מקרים שבהם אין חובה לשלם מס שבח על נכסים שעוברים בירושה:
-
נכס שנשאר אצל היורש: אם הנכס לא נמכר, לא יחול מס שבח.
-
פטור החפץ במכירת דירת מגורים: ישנם פטורים במס שבח על דירות מגורים שיתקיימו בתנאים מסוימים. לדוגמא: אם הנכס הוא דירת המגורים היחידה של המוריש, יתכן שהיורש יהיה פטור ממס שבח במקרה וימכור את הדירה.
- פטור לניוד מקרקע: ישנם מצבים שבהם ניתן להעביר נכסים ליורשים מבלי לשלם מס שבח אם קיים הסכם המספק זכויות.
כיצד לחשב את מס השבח
אם הנכס נמכר, יש לחשב את מס השבח על פי נוסחה מסוימת:
- שווי השוק של הנכס ביום המנח מהמוריש.
- שווי השוק ביום מכירת הנכס.
החישוב הנעשה הוא: שווי מכירה - שווי רכישה.
לדוגמא, אם הנכס שנרכש בסכום של 1 מיליון ₪ נמכר ב-1.5 מיליון ₪, רווח ההון עומד על 500,000 ₪.
תיקון 70 לחוק
חוק זה מבצע תיקונים חשובים בנוגע למס שבח לנכסים בירושה ואפשר להקל עבור יורשים. התיקון קובע כי במקרים מסוימים כמו ליגיטימיות דירה מגורים יש לתת ליורש שיקול דעת כיצד לנהל את הרווחים.
מתי כדאי לפנות לייעוץ מקצועי?
מומלץ לפנות לעורך דין המתמחה במקרקעי דלא ניידי או יועץ מס במקרה של ירושה. במיוחד אם מדובר בנכסים בעלי ערך רב או אם יש בעיות משפטיות שמתעוררות כחלק מהתהליך. הידע המקצועי יכול לסייע בהבנת זכויותיכם ובנוגע למס שבח.
מסקנות
הנושא של מס שבח בהקשר של ירושה הוא מורכב ודורש הבנה מעמיקה בעניין החוקי והכלכלי. במקרים רבים יורשים עלולים למצוא את עצמם מתמודדים עם חובות כספיים לא צפויים בגין נכסים שירשו מבלי שציפו לכך. לכן, חשוב להבין את החוק ולפעול בהתאם לצעדים הנדרשים.