האם יש גבול למספר נקודות זיכוי שניתן לקבל בשנה?

האם יש גבול למספר נקודות זיכוי שניתן לקבל בשנה?

מהן נקודות זיכוי?

נקודות זיכוי הן כלי במערך המס הכנסה הישראלי המיועד להפחתת גובה המס שיש לשלם. כל אזרח או תושב ישראל זכאי לנקודות זיכוי לפי קריטריונים שונים, כגון מצב משפחתי, גיל, תעסוקה ועוד. המשמעות היא שככל שיש לאדם יותר נקודות זיכוי, הוא יידרש לשלם פחות מס הכנסה.

כדי להבין את השפעתן של נקודות הזיכוי על העומס הפיננסי, יש לבדוק גם את כללי החלוקה הממשלתית של נקודות אלו, אשר משתנים משנה לשנה.

חישוב נקודות זיכוי

כל נקודת זיכוי מקטינה את סכום המס השולי של הנישום בשיעור קבוע. הנקודות נחשבות כמו זיכוי במס, כאשר סכום כל נקודות הזיכוי שאדם מקבל מתווסף ומקטין את הסכום שסופו לשלם למס הכנסה. נכון לדצמבר 2023, ערך נקודת זיכוי עמד על כ-2,640 ש"ח.

מי זכאי לקבל נקודות זיכוי?

נקודות זיכוי ניתנות למגוון קבוצות, לרבות:

• הורים לילדים: נקודות זיכוי נוספות ניתנות לאנשים שיש להם ילדים מתחת לגיל 18.
• גיל: קשישים עשויים לעיתים לקבל נקודות זיכוי נוספות.
• מצב משפחתי: רווקים, אלמנים או גרושים עשויים להיחשב עבור נקודות זיכוי שונות.
• עובדים נכים: נכים ובעלי מוגבלויות יכולים לקבל נקודות זיכוי נוספות.

האם יש גבול למה שמותר לקבל?

למרות שמספר נקודות הזיכוי יכול להיות משמעותי ולהעניק הקלות לנישום, ישנו גבול לכמות שניתן לקבל. גבול זה מתבצע דרך נוהלי מס הכנסה וסכמות אשר מגדירות את המינונים המקסימליים שניתן לקבל.

התייחסות לחוקי המיסוי בישראל

בחוקי המיסוי הישראלים קיימת התייחסות מפורטת לכמה נקודות זיכוי ניתן לקבל על פי קריטריונים שנקבעו. המוסד שמקצה את הנקודות הוא מס הכנסה, והוא פועל לפי תקנות ברורות. בשנת 2023, לדוגמה, ניתנת האפשרות לקבל מוקצה מסוים של כלל הנקודות, ולבני זוג העובדים יחד עשויה להיות קביעה משותפת של נקודות.

נקודות זיכוי בעסקאות מיסוי

באופן כללי, אם אדם מעוניין לקבל מספר נקודות זיכוי גבוה יותר, הוא צריך להראות זאת בפועל – כלומר, ההכנסות שלו, המצב המשפחתי ולפעמים גם מצבים רפואיים או אישיים אחרים.

נסיבות פיזיות או בריאותיות יכולות להוביל לנקודות זיכוי נוספות והחישוב עשוי להשתנות משנה לשנה לפי החלטות ממשלתיות או שינויים ברגולציה.

בעלי נכסים ונקודות זיכוי

בעלי נכסים אינם זכאים תמיד לנקודות זיכוי נוספות. מצבם ייבחן לפי הכנסה מרכוש ולא על פי מספר הנכסים שברשותם. מבחינה זו, עסקים עשויים להיות זקוקים למבצע חישוב שונה לחלוטין, המפרט את איכות הנכסים והכנסותיהם, מה שעשוי לשפוך אור על נקודות הזיכוי שיתקבלו.

נקודות זיכוי בעסק עצמאי

עורכי דין, רואי חשבון, יועצים מוסמכים ועוסקים עצמאיים אחרים עשויים לקבל נקודות זיכוי נוספות על סמך ההכנסות וכמובן שלא יוכלו להגיש בקשות לנקודות זיכוי במקרה שאין לשם סיבות חוקיות או אישיות מספיקות.

מה קורה במקרה של הגשת בקשה מס הכנסה?

אם נישום מגיש בקשה חדשה לנקודות זיכוי יש לציין שיש משמעות מכרעת למועד ההגשה. יש לדעת כי תאריך היסטורי מסוים קובע את גבולות הניכוי.

בהתאם למדיניות ניהול מס הכנסה, הועדה יכולה לדחות את הבקשה המוגשת, ולהשאיר את סכום הנקודות המותר. במקרים מסוימים, אפשר להיות בקשר עם גורם מקצועי אשר ילווה את ההגשה.

האם ניתן לערער על בקשה?

אם הבקשה נדחתה, יש לנישום את האפשרות לערער על ההחלטה. תהליך הערעור מצריך ידע מעמיק על החוקים הנוגעים למיסוי. במקרים רבים, זה ידרוש תשומת לב מחשבתית ותחומית – ואפשרות זו עשויה לדרוש זמן ומשאבים.

סיכום נושאי הנקודות

על מנת להבין מהן הנקודות שניתן לקבל, יש לעבור על פרטיהן ולקרוא המלצות מעודכנות, שכן יכולות להיות שינויים מדי שנה. הכנסת ועדת הכספים עלולה לשנות את החוק בתהליך חקיקתי מסודר, ולאפשר או לאסור שינויים בגבול נקודות הזיכוי.

כמו כן, אפשר לדעת כי בכל שנה ישן נוהל המפרט כיצד ניתן לקבל את הנקודות ואילו דרישות יש למלא. מומלץ להתעדכן בנוגע לשינויים במדיניות הנקודות מידי שנה.

טיפים לקבלת נקודות זיכוי

• הכנה מראש: מומלץ להתכונן על המסמכים הדרושים להגשה.
• היוועצות מקצועית: יש לשקול ייעוץ עם רואה חשבון או יועץ מס.
• עבודה שוטפת: לוודא שכלמ הידע והדרישות זמינים בכל חידוש של חוקים או מדיניות מס הכנסה.

מסקנות מהמאמר

בסקירה הזו ראינו את נקודות הזיכוי ומורכבותן. ייחודיותן קשורה למורכבות החוקים במערך המס בישראל, ויש צורך להמשיך ולעקוב אחרי מדיניות זו.