הבדל בין מס הכנסה למי שעובד בשכר למי שעובד כעצמאי
כשהים הפיננסי נוגע, אחד הנושאים החשובים ביותר במערכת המס בישראל הוא הדרך שבה מתבצע חישוב מס ההכנסה עבור עובדים בשכר ועבור עצמאים. המערכת המסיבית הזו מורכבת ומאוד משתנה, וישנם הבדלים משמעותיים בין הדרכים שבהן מחויבים לשלם מסים השניים.
1. מס הכנסה – אלמנטים בסיסיים
מס הכנסה בישראל הוא מס המוטל על הכנסות הפרט. הוא נגזר מהכנסות של עובדים בשכר, עצמאים, בעלי נכסים ועוד. חשוב להבין כיצד מבוצע חישוב המס ואילו קווים מנחים קובעים את יחסי הכוח בין משכורת חודשי להכנסות עצמאים.
2. עובדים בשכר
א. חישוב מס לעובדים בשכר
לעובדים המועסקים בשכר, חישוב מס ההכנסה מתבצע על פי מדרגות מס הכנסה. כל הכנסה מתווספת בכפוף למדרגות השונות שנקבעות מדי שנה. במקרה זה, המעסיק אחראי על ניכוי המס מהמשכורת החודשית ושולח את התשלום לרשויות המס במידה ישירה. לאחר מכן, העובד מקבל את יתרת השכר שלו לאחר ניכוי המס.
ב. זיכויים וניכויים
עובדים בשכר יכולים ליהנות מכמה זיכויים וניכויים, כמו ניכוי מס הכנסה על תרומות, הוצאות רפואיות או מימון משכנתא. זיכוי יכול להפחית את סכום המס שעל העובד לשלם. התהליך הוא פשוט ומסודר, בהתחשב שהמעסיק אמור להיות מודע לכל ההטבות והזיכויים המגיעים לעובד.
3. עצמאים
א. חישוב מס עצמאים
בעבודה עצמאית, העניין הוא שונה מאוד. עצמאים נדרשים לבצע חישוב מכוון להוצאות והכנסות עצמאיות. תמיד יהיה צורך בחשבות מדויקת של ההכנסות על מנת לדעת כמה יש לשלם ובאיזה מסלול נמצא העצמאי. בנוסף, הם מוצאים הוצאות שקשורות לעסק, מה שיכול להוזיל בהם את מספר המס שהיה משולם אילו היו עובדים בשכר.
ב. דיווח על הכנסות
כדי למנוע טעויות ומישור את התושבים עצמאים, הם מחויבים לדווח על הכנסותיהם למערכת המס בצורה מסודרת, ולעיתים استخدام רואי חשבון או יועצים מקצועיים. השנה עצמאית יכולה לכלול הוצאות רבות שלא נלקחות בחשבון אם היה מדובר בשכירים. למשל, הוצאות עבור משרד, נסיעות, תלונות, ציוד ועוד.
4. מדרגות מס והבדלים מהותיים
א. מדרגות המס
במערכת המס, קיימת חלוקה ברורה בין מדרגות המס לעובדים בשכר לבין אלה העוברים כעצמאיים. נכון לשנת 2023, קיימות מדרגות שונות שעשויות להוביל לסכום שונה באופן מוחלט, כלומר מערכת המס מתנהגת אחרת עם המספרים שאתם עובדים. בכל מקרה, תיק המס של עצמאי הוא הרבה יותר מורכב ודורש ליווי מקצועי.
ב. קביעת כושר ההשתכרות
בדרך כלל, המדרגה המסופקת עבור השכירים אינה משקפת את המצב של עצמאים, דבר המוביל לכך שהעצמאי עשוי למצוא את עצמו משלם יותר באופן יחסי, או להפך, לא תמיד נשאר עם סכום מספק.
5. אחריות מספקת והגשת דוחות
א. עובדים בשכר
עובדים בשכר אינם נדרשים להגיש דוחות המס לעיתים קרובות, אלא אם מדובר בהכנסות נוספות מחוץ לשכר. המעסיק אחראי בשלב הראשון לניכוי המס, והעובד נמצא בתהליך שוטף של קבלת השכר נטו.
ב. עצמאים
כאשר מדובר בעצמאיים, הרגולציה קובעת שהם חייבים להגיש דוחות שנתיים באופן קבוע, ולפרט את כל ההכנסות וההוצאות שהיו להם במהלך השנה. זהו תהליך מתמשך, שכן כל חישוב לרוב מסובך יותר ודורש הכנת מסמכים מדויקים כדי להוכיח את ההוצאות המצוינות.
6. מס ערך מוסף (מע"מ)
א. עובדים בשכר
עובדים בשכר אינם מחויבים לשלם מע"מ ישירות, מכיוון שהשכירות אינה משויכת לתהליך המכירה של מוצר או שירות. המעסיקים פורסים את המע"מ משירותים שונים במידה ויש כזה.
ב. עצמאים
לעומתם, עצמאים לעיתים קרובות נדרשים לגבות ולשלם מע"מ. המע"מ מוטל על הכנסותיהם ולכן עליהם להחזיק רישומים מסודרים ולפעול בהתאם לחוקי המע"מ, מה שמביאה לתהליכים נוספים שעליהם לניהולם.
7. יתרונות וחסרונות
א. עובדים בשכר
היתרון לעובדים בשכר ברור ביותר – חוסר הדאגה לאירועים דאגות כספיות המכריעות לאור מס ההכנסה שמשולם על ידי המעסיק. ישנה גם יציבות רווחית ותחושות ביטחון נוספות.
ב. עצמאים
לעומת זאת, הם נהנים מגמישות בעבודתם ועשויים להיות בעלים של הכנסות פוטנציאליות גבוהות יותר. כמובן, ככל שהעצמאי משתדל יותר בעסקו, כך גם המסלול הכלכלי עשוי להיות משתלם יותר אם הוא מנפיץ את ההוצאות.
8. מערכת המיסוי בישראל
המערכת המודרנית למיסוי במס ההכנסה בישראל משתנה לעיתים קרובות, ומומלץ לעובדים בשכר ועצמאים לעקוב אחרי השינויים. יש מקרים שעלולים להשפיע ישירות על השכר או על שורת התוצאות.
9. מסקנות כאלמנט פראקטי
ההבנה בין שני סוגי העובדים—שכירים ועצמאים—יהיה קריטי לכל מי שמעוניין לנהל כספים בצורה נבונה. חיוני ונחוץ להכיר את המערכת במס ומדיניות המיסוי בתהליך קבלת ההחלטות.
אף על פי שלעיתים יכול להיות מורכב, חשוב להיות מעודכנים ולעבוד עם אנשי מקצוע, שיצליחו להכווין בדיוק על המסלול בו תצטרך לנוע בין אם אתה שכיר או עצמאי.