האם מע"מ הוא מס הכנסה? כל הפרטים

האם מע"מ הוא מס הכנסה?

מבוא למונחים

מדי שנה, מאות אלפי אזרחים בישראל רואים את המונחים "מע"מ" ו"מס הכנסה" מציפים את חייהם הפיננסיים. אך האם הם מבינים את ההבדלים והמטרות של כל אחד מהמיסים? בשורות הבאות נכנס לעובי הקורה ונסביר מהו מע"מ, מהו מס הכנסה, וכיצד הם פועלים זה לצד זה.

מהו מע"מ?

מע"מ, או מס ערך מוסף, הוא מס עקיף המוטל על עסקות מכר של טובין ושירותים בישראל. תכליתו לגבות מס נוסף על מחיר המוצר או השירות המוצע לציבור. שיעור המע"מ עומד על 17% (נכון ל-2023) מהמחיר הסופי של המוצר או השירות, והוא נגבה בכל שלב של תהליך היצור והמכירה.

דוגמאות למע"מ

1. מכירת מכונית: אם מכונית נמכרת במחיר של 100,000 ש"ח, המע"מ שיתווסף יהיה 17,000 ש"ח, ובסך הכל יעמוד המחיר על 117,000 ש"ח.
2. שירותים רפואיים: רבים חושבים ששירותים רפואיים פטורים ממע"מ, אך למעשה, לא כל השירותים בתחום זה פטורים מהמס.

מהו מס הכנסה?

מס הכנסה, לעומת זאת, הוא מס ישיר המוטל על ההכנסה של הפרט או החברה. מטרתו היא לגבות חלק מההכנסות של אזרחי המדינה לטובת מימון פעולה של השירותים הציבוריים. שיעור המס משתנה בהתאם לסכום ההכנסה ובא לידי ביטוי באמצעות מדרגות מס שונות.

מדרגות מס הכנסה

• הכנסות נמוכות (עד 6,700 ש"ח לחודש) פטורות במס.
• הכנסות בגובה 6,700 ש"ח ועד 14,400 ש"ח נעות בין 10% ל-14%.
• הכנסות גבוהות יותר נדרשות לשלם מס הכנסה בשיעורים עולים, עד 50% עבור הכנסות מאוד גבוהות.

הקשר בין מע"מ למס הכנסה

מע"מ ומס הכנסה פועלים באופן שונה לגמרי, אך יש ביניהם קשרים מסוימים. מע"מ הוא מס עקיף המתחשב בתהליכי המכירה, בעוד שכנגד, מס הכנסה מתחשב בהכנסות הכוללות של האזרחים ומיועד למנוע תופעות של אי-שוויון.

כיצד משפיע המע"מ על המסים הישירים?

בעל עסק אשר משלם מע"מ כאשר הוא רוכש מוצרים ושירותים יכול לנכות את המע"מ ששילם לקבלת המע"מ שניכו ממנו. כלומר, הוא מקבל החזר על תשלום המע"מ כנגד מה שגבה מלקוחותיו. מלבד זאת, עסקים יכולים להפסיק להיראות שמ מגיעים אליהם יותר לקוחות, דבר שישפיע על הכנסותיהם ובכך גם על מס ההכנסה.

מתי משולם המע"מ ומי אחראי לכך?

לפי החוק בישראל, כל עסק חייב לרשום את עצמו כעסק מורשה ולדווח על מע"מ באופן תקופתי (חודשי או רבעוני), תלוי בהיקף העסק. אדם או חברה שאינם מדווחים כהלכה חשופים לקנסות ואף לתביעה משפטית.

תהליך רישום מע"מ

1. רישום: בעל עסק צריך להירשם במע"מ ברגע שהכנסותיו עולות על סכום מסוים.
2. דיווח: בעל העסק מחויב לדווח באופן קבוע על ההכנסה ועל המע"מ שנצבר, גם אם העסק לא רווחי.
3. תשלום: במקרים של חובות מע"מ, בעל העסק אם לא שילם בזמן יכול להיתבע או להטיל עליו ריבית.

האם ישנם מוצרים ושירותים פטורים ממע"מ?

למרות שהתשובה היא כן, ישנם פרטי סחר בהן מע"מ אינו גובה. מוצרים כמו תרופות, שירותי בריאות, חינוך ציבורי, ומזון בסיסי כוללים פטור ממע"מ. עם זאת, חשוב להבין שגם במקרה זה עשויים להחיל חוקים שונים מצד המדינה.

מס הכנסה בישראל

חישוב מס הכנסה

במדינת ישראל, יש מספר דרכים לחשב את מס ההכנסה. לדוגמה, אדם פרטי יכול לנכות הוצאות שקשורות להכנסתו כמו הוצאות על לימודים, טיפול רפואי וכו'. בעל עסק יכול לנכות הוצאות תפעול שונות גם כן.

דוגמאות לחישוב מס הכנסה

1. אדם לקבלת הכנסה של 10,000 ש"ח בחודש:
   • אם הוא בין מדרגת המס הנמוכה, הוא ישלם 14%.
2. אדם פרטי עם הכנסה של 30,000 ש"ח בחודש:
   • חיייב לשלם מס בשיעור שישקף את מדרגת המס הגבוהה ביותר.

תשלומים וחשבונות

שלח מס הכנסה הוא מס חובה במדינה. באופן עקרוני, אדם עוסק צריך להגיש דוח שנתי ולפרט לכלל הכנסותיו. תשלום מול וועדת המס הוא באחריות המשלמים.

מה עושים אם יש אי-סדרים עם מע"מ או מס הכנסה?

אם מדובר בהפרת חוק בתשלום המע"מ או המס, ישנם מספר צעדים שיש לקבוע. בין אם ניסיונות להסתרת רווחים ועד אי דיווח בכלל, המדינה עשויה להטיל קנסות כבדים. במקרה של אי-ידיעה, המדינה נוהגת להתמודד עם המצב מתוך הבנה.

סיכום קצר

זכרו כי מע"מ ו מס הכנסה הם שני מיסים שונים עם מטרות שונות, כאשר מע"מ הוא מס עקיף על מכירות ומס הכנסה הוא מס ישיר על הכנסות. אנשי מקצוע כמו רו"ח יכולים לעזור להסביר כיצד למנף את חובות המס באופן נבון.