הקלות בחלוקת דיבידנדים: המתנה של רשות המסים ליורשים

קונטקסט כללי

לאחר פטירת בעל חברה שהשאיר את מניותיה כחלק מהעיזבון ליורשיו, עלו בעיות מס קשות בעת חלוקת הנכסים. חלק מהיורשים ביקשו את המניות, בעוד אחרים רצו לקבל תמורה כספית שווה ערך. הבעיה המרכזית הייתה שחלוקה זו, אם תכלול נכסים או כספים מחוץ לעיזבון, עלולה לשלול מהם את הפטור ממס המגיע להם בירושות.

הקפיצה בחוק

רשות המסים פרסמה החלטת מיסוי חדשה שמטרתה להקל על יורשים בסיטואציות כאלה. בהחלטה נקבע כי חלוקת דיבידנד מחברה שהוענקה בירושה, לצורך איזון בין היורשים, תיחשב חלוקה הפטורה ממס. בנוסף, מכירת נכסי המקרקעין לצורך חלוקת הדיבידנד תיהפך גם היא לפטורה ממס, כל עוד לא הוכנס כסף חדש מהחוץ לעסקה.

הסכם בין היורשים

לאחר שעלתה התלבטות בין היורשים לגבי חלוקת העיזבון בצורה שתתאים לכולם, הוסכם כי חלק מהיורשים ימשיכו להחזיק במניות והחלק האחר יקבל דיבידנד כספי. תהליך זה מצריך שהדיבידנד יחולק מיתרת העודפים הקיימת ערב פטירת המוריש, ללא לקיחת מימון חיצוני.

רשות המסים מגיבה

בהתאם להחלטת המיסוי, דיבידנד המוחלט על ידי החברה ייחשב כנכס הנמנה עם נכסי העיזבון. שלושה תנאים צריכים להתקיים כדי שהדיבידנד לא יתמוסס כעסקת מכירה: חלוקת הדיבידנד מיתרת העודפים הקיימת, אי לקיחת מימון חיצוני, והיתרה שלא חולקה תסווג כיתרת זכות בחברה.

מסקנה

ההחלטה החדשה מציעה ליורשים פתרון המאפשר חלוקת נכסים ללא היבטי מס מיותרים, ובכך מסייעת להם להימנע ממחלוקות נוספות. מומחים בתחום המיסוי טוענים כי מדובר בהקלות משמעותיות המרחיבות את האפשרויות העומדות בפני היורשים.

מדובר במהלך משמעותי שנועד להקל על משפחות שמתמודדות עם מורכבות חקיקתית בתחום המיסוי בעקבות פטירות רלוונטיות