מס היסף החדש: מי חייב לשלם, ומי זכו לפטור?

מבוא

בשנת 2025 אושרה העלאת מס היסף, המוכר גם כ"מס העשירים", כחלק מחבילת גזרות המס של תקציב המדינה. המס החדש נכנס לתוקף בתחילת השנה, והשפעתו צפויה להתבטא בעיקר בבעלי הכנסות גבוהות.

מהו מס היסף וכיצד הוא השתנה?

מס היסף, שנחקק בעקבות המחאה החברתית של 2011, עמד עד סוף 2024 על 3% על כל הכנסה של יחיד מעל 721,560 שקל בשנה. החל מינואר 2025, נוספה מדרגה חדשה של 2% על הכנסות פסיביות (כמו דיבידנדים ורווחי הון) מעל אותו רף, כך שסך המס עמד על 5% על הכנסות הוניות. הכנסות מעבודה או עסק נותרות ממוסות ב-3% מעל התקרה.

אילו הכנסות נכללות ומי פטור?

המס החדש חל על הכנסות פסיביות, כמו דיבידנדים, ריבית, שכר דירה ורווחי הון. הכנסות משכר עבודה, הכנסות מעסק ודירות מגורים ששוויין עד 5.38 מיליון שקל פטורות מהמס.

לדוגמה, אדם שיש לו משכורת של 500 אלף שקל, הכנסות שכירות של 100 אלף שקל ודיבידנד של 800 אלף שקל, ישלם 3% על כלל ההכנסות מעל התקרה ועוד 2% על ההכנסות הפסיביות.

מי ישלם את המס החדש?

לפי נתוני האוצר, המס ישפיע על כ-27 אלף משקי בית בלבד, כאשר כ-99% מהתשלומים יגיעו מהמאיון העליון, וכ-75% מהאלפיון העליון.

האם דירות להשקעה ימוסו?

בהתאם לתוכנית המקורית, נועד המס לכלול גם הכנסות ממכירת דירות להשקעה. עם זאת, לחצים שהופעלו על ידי יו"ר ועדת כספים, משה גפני, הביאו להחרגת נושא זה. המס יחול רק על דירות יוקרה, ששוויין עובר את הסף שנקבע.

כיצד כדאי לתכנן את ההשקעות?

עם השינויים בחוק, משקיעים נדרשים לתכנן את מועד מימוש ההשקעות בצורה יותר מדויקת. כדאי לשקול פיזור הכנסות על פני שנים שונות ולהתאים את מועד מימוש רווחי ההון לסך ההכנסות באותה שנה. לאור השינויים, רבים הקדימו חלוקת דיבידנדים לדצמבר 2024 כדי להימנע מהמס הנוסף.

תחזיות והשלכות

על פי התחזיות, מס היסף אמור להניב למדינה תוספת של כמיליארד שקל ב-2025 וכ-1.5 מיליארד שקל בכל שנה לאחר מכן, בעיקר מהמעמד הגבוה.

לסיכום

מס היסף החדש מבצע התאמות משמעותיות במערכת המיסוי, שמטרתן להשפיע בעיקר על בעלי ההכנסות הגבוהות בענפי ההון. חשוב למשקיעים לקחת בחשבון את השינויים בחוק בתכנון ההשקעות ובתכנון מס ארוך טווח