ירושת נכס נדל"ן: מתי נדרש מס שבח?

מהו מס שבח?

מס שבח הוא מס המוטל על רווחי הון שנוצרו כתוצאה ממכירה של נכסי נדל"ן. בישראל, החוק מתיר למוכר נכס נדל"ן לגבות את המס על בסיס הכנסה שנוצרה מהמכירה, כלומר, ההפרש בין מחיר המכירה למחיר רכישת הנכס. חשוב לציין כי כאשר הנכס מועבר בירושה, יתכן שהמצב המשפטי והמס הכספי ישתנו בהתאם למיהו המוריש והאם המוריש רכש את הנכס לאחר תאריך מוגדר.

נכסי נדל"ן בירושה

כאשר נכס נדל"ן עובר בירושה, ישנם מספר פרמטרים שיש לקחת בחשבון כדי לקבוע האם והיכן יש לשלם מס שבח. עובר למוריש, המורש יכול להיתקל במסיבוכים שונים כאשר הוא מנסה למכור את הנכס האמור.

מדוע מס שבח כן חל במקרה של ירושה?

חוק מס רכוש בישראל קובע כי במקרה שבו נכס נדל"ן מועבר בירושה, הכנסות המתקבלות במהלך מכירת הנכס עשויות להיות כפופות למס שבח. לקביעת החיוב במס קיים גם השפעה של תקנות המס. המורש צריך להיות מודע לכך שיש צורך בהגשת דוחות מס רלוונטיים.

חסרון אפשרי לירושת נדל"ן

אחד החסרונות האפשריים הוא שהמורש עשוי להיתקל בסיטואציה שבה הוא לא יהיה זכאי לפטורים או הטבות מס שניתן היה לקבל אם היה רכוש את הנכס בעצמו. לדוגמה, אם המוריש מת לפני 2014 והנכס קנה בשווי גבוה, יתכן והמורש יצטרך לשלם מס שבח על כל הפרשי המחיר בין רכישת המוריש לבין מכירתו.

מתי יש לשלם מס שבח בירושה?

זהו המועד הקובע

המועד הקובע למס שבח הוא בעצם המועד שבו הנכס נמכר או הועבר. המורש לדאוג להצהיר על המידע הנוגע לנכס ולתאריך שבו בוצעה המכירה.

טעויות נפוצות

טעות נפוצה בשוק היא ההנחה כי אם הנכס עבר בירושה, אין כל צורך בתשלום מס שבח. זו גישה שגויה, במיוחד כאשר המורש מוכר את הנכס. להכנסות המתקבלות ממכירת הנכס יהיה ביטוי כלכלי, אשר ידרוש מהמורש להגיש דוח מס ולקיים התחייבויות מס.

פטורים ממס שבח במקרה של ירושה

הפטור הבסיסי

ישנם פטורים בסיסיים אשר עשויים לעזור למורש להימנע מתשלום מס שבח, למשל אם מדובר במכירת דירת מגורים שהיא דירתו היחידה. אם המורש קיבל את הנכס במתנה או בירושה מכוחיל בעל נכס, והוא לא מחזיק בנכס נוסף, הוא עשוי להיות זכאי לפטור ממס שבח.

תנאים לפטור

תנאים לפטור ממס שבח במקרה של ימוס עיבוד דירה:

1. דירת מגורים.
2. דירה שהיא הדירה היחידה של המורש.
3. המורש גר בדירה במשך תקופה מינימלית.

דוגמאות למקרים בהם חל מס שבח

מקרה 1: דירה שנרכשה לפני 2014

מורשת מקבלת דירה שהוריה רכשים אותה לפני 2014, והמכירה מתבצעת בשנת 2025. במקרה זה תתייחס למס שבח בהתאם למערכת החוקית לה המורש מצהיר את עסקת הנדל"ן.

מקרה 2: דירה שנרכשה לאחר 2014

אם המורש ירש דירה שנרכשה לאחר 2014, הוא עשוי לשלם מס שבח על ההפרש בין מחיר הרכישה לבין מחיר המכירה בעת מכירת הנכס, שהרי החוק בעת מכירת נכס מצריך לדווח על רווחים מכל מכירה.

חשיבות התייעצות עם איש מקצוע

ככל שמדובר בעסקאות נדל"ן, במיוחד כאשר נכסים עוברים בירושה, חשוב להתייעץ עם איש מקצוע בתחום המס והמשפטים. התנהלות לא נכונה עלולה להוביל לחיובים שעלולים להיות גבוהים בצורה משמעותית מהמצופה.

איך לקבוע את בסיס העלות?

עלות רכישת הנכס

בגין ירושת נכס יש לקחת בחשבון שני אלמנטים חשובים:

1. עלות רכישת נכס: במקרה של ירושה, בדרך כלל תיקבע עלות המחיר על פי המועד שבו נמכר הנכס במכירה בין המוריש לבין המורש.

2. שיפורים והשקעות בנכס: כל השקעה שנעשתה כדי לשדרג או לשפץ את הנכס עשויה להשפיע על חישוב המס.

תיעוד וקיבוץ נתונים

אחת הנקודות החשובות היא לתעד את כל המסמכים הרלוונטיים מראש. שמירה על הקבלות תעזור במידת הצורך בעת תהליך המחר, ותסייע לצורך חישוב המס בעת מכירת נכס.

סיכום

כשמדובר בירושת נכס נדל"ן, ישנם שיקולים מס רבים שיש לקחת בחשבון. יש להתייעץ עם אנשי מקצוע שיכולים לסייע לא רק בהבנת המסמך אלא גם להבהיר את כל ההתחייבויות הפוטנציאליות העשויות להיווצר בעקבות מכירת נכס נדל"ן שהתקבל בירושה.