מדריך חישוב מס הכנסה לפי משכורת
מהו מס הכנסה
מס הכנסה הוא מס ששולם על ידי individuals ומעסיקים על ההכנסות שלהן, וחשוב להבינו כדי למנוע טעויות ולשמור על תכנון פיננסי יעיל. בישראל, מס הכנסה נקבע על פי מדרגות מס, לפי רמות ההכנסה של הפרט. הכנסה חודשית חייבת במיסוי, כולל שכר עבודה, רנטות, מענקים ועוד.
מדרגות המס בישראל
מדרגות המס בישראל נקבעות בכל שנה בכפוף לשינויים שמשפיעים על ההכנסה הפנויה של הפרט. נכון לשנת 2023, המס משולם במדרגות שונות. המדרגות מחולקות לפי סכום ההכנסה החודשית, והן מתעדכנות מדי שנה.
| מדרגת הכנסה | אחוז המס |
|---|---|
| עד 6,450 ש"ח | 10% |
| 6,451 – 9,540 ש"ח | 14% |
| 9,541 – 14,290 ש"ח | 20% |
| 14,291 – 22,470 ש"ח | 31% |
| 22,471 ש"ח ויותר | 35% |
הנקודה המהותית בקטגוריות הללו היא שהמס מחושב על פי כל מדרגה בנפרד. לדוגמה, הכנסה של 10,000 ש"ח תחויב במס לפי מדרגת ההכנסה 10% על הסכום עד 6,450 ש"ח, ושיעור המס הגבוה יותר על הסכום שנמצא במדרגה הבאה.
חישוב מס הכנסה לפי משכורת
כדי לחשב את מס ההכנסה שלך על פי השכר שלך, יש לפעול לפי הסדר הבא:
- קביעת המשכורת ברוטו — זו המשכורת הכוללת לפני ניכויים וקיזוזים.
- הבנת הניכויים — חשוב להתעמק בניכויים אפשריים כגון ביטוח לאומי.
- חישוב המס — חישוב המס יתבצע לפי מדרגות המס שצוינו לעיל.
דוגמה לחישוב מס הכנסה
לנמחיש את שיטת החישוב, ניקח דוגמת אדם עם משכורת ברוטו של 10,000 ש"ח בחודש:
- מדרגת ההכנסה הראשונה: עד 6,450 ש"ח
- 6,450 × 10% = 645 ש"ח
- מדרגת ההכנסה השנייה: בין 6,451 ל-9,540 ש"ח (2,090 ש"ח)
- 2,090 × 14% = 292.6 ש"ח
- מדרגת ההכנסה השלישית: בין 9,541 ל-10,000 ש"ח (460 ש"ח)
- 460 × 20% = 92 ש"ח
סך המס = 645 + 292.6 + 92 = 1,029.6 ש"ח.
נקודות זיכוי
נקודות זיכוי הן כלל חשוב במערכת חישוב המס. הרעיון הוא לספק הקלות מס על בסיס פרמטרים שונים כמו תעסוקה, גיל, הורות, מצב משפחתי ועוד. נכון ל-2023, כל נקודת זיכוי שווה בערך 220 ש"ח בחודש.
לדוגמה, אם לנישום יש 2 נקודות זיכוי חודשיות:
2 × 220 = 440 ש"ח.
מכאן, יש להפחית את נקודות הזיכוי מסך המס שחושב:
1,029.6 ש"ח – 440 ש"ח = 589.6 ש"ח (המס נטו לשלם).
מיסוי הכנסה מעבודה נוספת
במידה ויש לנישום הכנסה נוספת, לדוגמה מעבודה שנייה, יש לקחת בחשבון שהיא תתווסף להכנסה החודשית הכוללת ותחשב בצורה דומה.
תכנון מס
תכנון מס הוא כלי הכרחי על מנת למזער את חבות המס לחוקית. תכנון מס כולל חקירה של קרנות פנסיה, קרנות השתלמות להשקעות סולידיות או מסוכנות, ובחירת סוג ההוצאה המוכר, או את השיטה המיטבית לניכוי הוצאות.
ניכויים נוספים
למלוא התמונה, יש להבין שישנם ניכויים נוספים אשר עשויים להשפיע על גובה המס, כמו תשלומים לחסכונות פנסיוניים, הוצאות טיפול בילדים, תרומות ועוד.
מס הכנסה מדווחים
בישראל, עובד חייב לדווח על הכנסותיו למס הכנסה. קיימת חובת דיווח לכל אדם שיש לו פיקדונות או נכסים מעבר לתקרה המוגדרת, גם אם לא חלה עליו חובת תשלום מס באותה שנה.
תוכנות חישוב מס
בשוק קיימות מגוון תוכנות המיועדות לחישוב מס הכנסה. ישנן גם אפליקציות ייחודיות שמבצעות חישוב מס והוצאות, ועשויות להיות מועילות, בעיקר ליזמים ולעובדים בעלי הכנסות מרובות.
קשר עם יועץ מס
לאור הכללים המורכבים, יצירת קשר עם יועץ מס מוסמך תספק לך הבנה מעמיקה על סוגי הניכויים והאפשרויות לצמצום חובת המס.
השפעת ריבית על המס
יש לקחת בחשבון גם היבטים של ריבית והמרות בעת חישוב מס הכנסה. למשל, ריבית על הלוואות ופקדונות עשויה לשמש כנתון חיוני להערכת המצב הפיננסי.
מס הכנסה לעצמאים
עצמאיים מחויבים בשקיפות גבוהה יותר על מנת להגיש דוחות שנתיים למס הכנסה. יש להם חוברת ניכוי מס שונה לעומת שכירים וגם מדרגות מס שונות.
חובות למס הכנסה
יש להחדיר את החשיבות של תשלום חובות למס הכנסה במועד. פרסומים בקרב הציבור אודות סנקציות על מחדלי תשלום יכולים להוות נגלה חשובה על כפל קנסות וחיובים מיותרים.
מחזור גירעון
בטרם מתכננים את המס, יש להעריך את מחזור הגירעון שניתן לייחס להוצאות עסקים, שכן מדובר במשקל כבד שבסופו של דבר משפיע על המס.
פנסיה וחסכונות
הפקדות לפנסיה קודמות תסייענה בהפחתת ההכנסה החייבת במס, ולכן מקומן בחישוב הנוכחי הוא בלתי נגיש.
השקעות והשפעתן על המס
משקל השקעותיך יכול לשנות גם את תשלומי המס באופן מוחשי, שכן קיבלת פטורים או השפעות במדרגות המס.
השפעת הכנסה חודשית
יש להתחשב גם בכמה הכנסות יש לך, שכן הכנסות רבות מגוללות מדרגות עם מטען מס הכנסה נוסף.
מס הכנסה ונוהל משקפת
המיסוי על הכנסה מעבודה נעשה לפי עקרון כמו "נוהלים". מס הכנסה מחייב דיווח על מכירת נכסים, אשר יצטרכו לדווח כנגד הכנסה.
כאמור
מדריך זה מציע הבנה מעמיקה ככל הנוגע לחישובי מס הכנסה, אך על מנת להיות בטוח במצבך הפיננסי מומלץ להיעזר ביועץ מקצועי אמין ובעל ניסיון, אשר יוכלו ללוות אותך לאורך הדרך.