מהו מס ברוטו ומס נטו?

מהו מס ברוטו?

מס ברוטו הוא המס ששולם לפני כל הניכויים והזיכויים. במס זה נכללים כל ההכנסות של האדם או החברה, טרם חישוב ההוצאות או הקלות מס. המס ברוטו מהווה את הבסיס לחישוב המס הסופי, כאשר הוא משקף את המצב לפני כל ההתחשבנויות.

המס ברוטו נגזר לרוב מהכנסות מעבודה, הכנסות מעסקות, ריביות, דיבידנדים, שכירות, ועוד. המס הזה מייצג את חובת המס הכוללת שעל הנישום לשלם לפי החוק.

במדינות רבות, המערכת המיסוית מתבססת על מס ברוטו שמטיל את שיעור המס על ההכנסות הכוללות. שיעור המס המדויק תלוי בדרגות המס המתקיימות במדינה ובסדרי העדיפויות של הממשלה.

בישראל, לדוגמה, מס הברוטו מחושב בהתאם למדרגות המס השונות, התלויות בגובה ההכנסה והמצב האישי של הנישום (רווק, נשוי, הורים, ועוד). כמו כן, ישנם מצבים בהם נישומים יכולים לנכות הוצאות מסוימות, דבר אשר יפחית את מס הברוטו לסכום המתקבל after deductions.

מהו מס נטו?

מס נטו הוא המס אחרי כל הניכויים והזיכויים. זוהי הסכום בפועל שעובר ממישהו או חברה לרשויות המס לאחר חישוב כל ההקלות, ההחזרים והניכויים הרלוונטיים. העניין במעבר ממס ברוטו למס נטו מאוד חשוב, שכן זה מאפשר לנישום להבין מה באמת נותר מהכנסתו לאחר עמידה בחובות המס.

על מנת לחשב את המס נטו, יש להחסיר את כל הניכויים המגיעים לנישום, כולל ניכוי אישי, ניכויים בגין הוצאות עבודה, וגם זיכויים השוניים בין סוגי ההכנסות. לדוגמה, אם אדם מרוויח 10,000 ש"ח ולכן חייב במיסים ברוטו של 2,000 ש"ח, אולם הוא זכאי לניכויים של 500 ש"ח וזיכויים של 200 ש"ח, אזי המס נטו יהיה 2,000 – 500 – 200, כלומר 1,300 ש"ח.

הבנה מעמיקה של המס נטו מסייעת לאנשים ולחברות לנתח ולנהל את הכנסותיהם בצורה יותר טובה. זה מקנה אפשרות לתכנן את התקציב האישי או העסקי על סמך הסכומים האמיתיים שנכנסים לאחר תשלומי המס.

החישוב של מס הברוטו והמס נטו

תהליך החישוב של מס הברוטו והמס נטו כולל מספר שלבים.

1. איסוף נתונים: הראשון הוא כמובן לאסוף את כל הנתונים הרלוונטיים, כולל הכנסות, הוצאות, וההטבות המיוחדות. זה כולל אלמנטים כמו שכר עבודה, הכנסות מעסק, והכנסות נוספות.

2. חישוב מס ברוטו: לאחר איסוף הנתונים, יש לחשב את מס הברוטו על בסיס מדרגות המס. גם אם ישנם כמה מקורות הכנסה, כל מקור יכלל בחישוב בנפרד ויש למזג אותו לתוך סכום כולל. על פי זה יתקבל סכום המייצג את כלל חובת המס לפני הניכויים.

3. הניכויים: בשלב הזה יש להחיל את כל הניכויים והזיכויים שזכאים להם הנישומים. זה יכול לכלול ניכויים בגין הוצאות בריאות, פנסיה, או כל הוצאה אחרת שהחוק מתיר. יש לדאוג שכל הניכויים הרלוונטיים ייכנסו לחישוב הסופי.

4. חישוב מס נטו: לאחר שהוחל הניכויים, חישבו את המס נטו על ידי הפחתת הניכויים מהמס ברוטו. התוצאה היא הסכום הסופי שעל הנישום לשלם לרשויות המס.

שיעורי מס ברוטו ומס נטו בישראל

בישראל, שיעורי המס מושפעים מגובה ההכנסה האישית. המדינה פועלת במערכת של מדרגות מס, מה שהופך את המערכת למורכבת אך גם לאחראית יותר.

• שיעור המס הנמוך בדרך כלל עבור הכנסות נמוכות יותר, ביכולתו להעניק הקלות לנישומים עם הכנסות נמוכות.
• שיעור המס יכול לעלות עם עליית ההכנסה. כשמדובר בהכנסות גבוהות, שיעור המס ברוטו עשוי להגיע עד ל-50% באותם מדרגות מס גבוהות.

אתגרים ומורכבויות בחישוב המסים

המסים בולטים בפני עצמם אך ישנם אתגרים בחישוב מס ברוטו ונטו. אחד האתגרים הנפוצים כולל מצבי ניכוי וזיכוי משתנים. למשל, המציאות שבה ישנם שינויים בהכנסות, עדכונים בחוקי המס ואפילו טעויות בחישוב עלולות להשפיע על התוצאה הסופית.

בנוסף, יש אנשים שיש להם הכנסות ממקורות שונים (כגון משכנתאות, דיבידנדים, הכנסות מחו"ל), מצב שמסבך את המצב יותר. כל מקור הכנסה יכול להיות כפוף לשיעורי מס שונים והוא עשוי להשפיע על החישוב הכולל.

תכנון מס נכון

תכנון מס בשונה מחישוב מס הוא הכוונה לנתח את חובות המס כדי למזער אותם תוך שמירה על החוק. ככל שהכנסות גבוהות, תכנון מס מדויק יכול להצביע על ניהול טוב יותר של הנכסים וההכנסות.

תכנון מס נכון כולל:

• הבנת התמריצים: פניה ליועץ מס או רו"ח להבין אילו הנחות וזיכויים זמינים.
• הקצאת הכנסות: לפצל הכנסות למקורות שונים במטרה להימנע מהעלאת המס.
• ניצול מסלולי ניכוי: לסקור הוצאות מגיעות שיכולות להיחשב כחוקיות לניכוי.

לאחר הבנת המושגים השונים והמשפיעים, ניתן לבצע חישובים מבוססים ומדויקים שיעזרו בכל הנוגע לניהול הכלכלה האישית. שיפור המודעות והידיעה עשוי להוביל הן להקלה במסים וגם לשיפור המצב הפיננסי הכללי של הנישום.