מהן הוצאות השיפוצים שמוכרות במס שבח?

הוצאות שיפוצים שמוכרות במס שבח

במערכת המס בישראל, מס שבח הוא מס המוטל על רווחי הון שמתקבלים ממכירת נכסים כמו דירות, מגרשים ועסקים. כאשר אדם מוכר נכס, הוא חייב לשלם מס על ההשקעה שנעשתה בנכס, ובתמורה, ישנה אפשרות להפחית את הרווחים על ידי הוצאות שיפוצים ותחזוקה שנעשו במהלך השנים. יחד עם זאת, חשוב להבין אילו הוצאות ניתן לכלול במכנה זה ואילו לא.

מהו מס שבח?

מס השבח חושב לפי ההפרש בין מחיר רכישת הנכס למחיר מכירתו, כשהמחיר הנומינלי של העלות הראשונית עשוי לכלול הוצאות שניתן להציג כהוצאות שיפוטיות. כל רוכש ובעל נכס צריך להיות מודע למשמעות של מס שבח וכיצד הוצאות השיפוט והשיפורים קשורות אליו.

הוצאות שיפוץ המוכרות במס שבח

הוצאות שמוכרות במס שבח הן הוצאות שנועדו לשפר את הנכס ולשדרגו, ולא הוצאות שוטפות או תחזוקה רגילה. להלן רשימה של סוגי הוצאות שיפוצים שמוכרות במס שבח:

1. שיפוץ מבני

הוצאות לשיפוץ מבנים כוללות עבודות בנייה משמעותיות, כמו:

• שיפוץ מטבחים וחדרי אמבטיה: משדרוג ארונות, החלפת מכשירים, טיפולי אינסטלציה ושיפוץ קירות.
• הכנת תוספות: הוצאות שנגרמות מתוספות כמו חדרים נוספים או מרפסות.

2. עבודות תשתית

הוצאות שמיועדות לשדרוג תשתיות הן קריטיות ונחשבות מהותיות, דוגמת:

• החלפת מערכות חשמל ואינסטלציה: שירותים של חשמלאים ומתקיני אינסטלציה.
• שדרוג מערכות חימום וקירור: התקנת מערכות מצריכות השקעה כמה שיותר גבוהה, כמו מיזוג אוויר מתקדם וחימום מתקדם.

3. שיפוט חוץ

עבודות לשיפוט חיצוני של הנכס יכולות לכלול:

• שיפוט גינה: טיפולים בחכם כגידול סוגי צמחים, הוספת דק מעץ ושדרוג עצים.
• ריצוף חוץ: החלפת ריצוף בחצרות ובמרפסות.

4. שיפוט פנימי

הוצאות שיפוט פנימיות נחשבות כאלה שמוסיפות לערך הנכס:

• צביעה ושיפוט: צביעה כללית של קירות ופתחים, טיפול בכל קירות הבית.
• החלפת רצפות: רצפות חדשות כמו פרקטים, מרצפות קרמיקה וכו'.

5. עבודות פיתוח

כל עבודה שמביאה לפיתוח הנכס נחשבת להוצאה שמוכרת למס שבח:

• פיתוח אזורי ספציפי: יצירת אזורי חנייה, מסלולי גישה או גינות קטנות.
• הכנת נכסים למכירה או להשכרה: שיפוצים המיועדים לגרום לנכס להיות אטרקטיבי יותר לשוכרים או לקונים.

מה לא נחשב להוצאות שיפוט

כדי למנוע טעויות, יש להבין מה לא ניתן לכלול כהוצאות שיפוט:

• תחזוקה שוטפת: טיפולי ניקיון, תיקונים קטנים ושירותים רגילים שאינם משדרגים את ערך הנכס.
• שדרוגים שאינם מוחשיים: שינויים שלא מצריכים עבודה פיזית כמו שינוי עיצוב במטבח או צבע קירות שאינו דורש שיפוט פיזי.
• הוצאות לא קשורות: הוצאות שונות כמו היטלים, תשלומים לבנק (ריביות) או הוצאות חוץ-אדמות.

איך לתעד הוצאות שיפוט?

כדי להבטיח שהוצאות השיפוט יוכרו במס שבח, יש צורך בתיעוד מסודר:

• שחשבוניות: שמרו את כל החשבוניות והקבלות הקשורות להוצאות השיפוט.
• עדויות כעבודות: אם מדובר בעבודות שנעשו על ידי קבלנים, כדאי לשמור על חוזים ומסמכים נוספים לגבי ביצוע העבודה.
• תמונות לפני ואחרי: ניהול תמונות שיגיעו לתעד את השינוי במצב הנכס לפני ואחרי השיפוץ.

מס שבח ודיווחים

במהלך תהליך מכירת הנכס, יש לדווח על הוצאות השיפוט בעת הגשת דו"ח מס שבח. חשוב להיות עקביים ומסודרים עם כל ההוצאות להימנע מקשיים או אי הבנות.

עבודות שיפוט שכבר הוזכרו כעת נחשבות חיוניות ועשויות להשפיע רבות על גובה המס בתהליך מכירת הנכס.

אחת הדרכים להקל על התהליכים הללו היא להיעזר בשירותיו של איש מקצוע, כדי להבטיח שהכל מתנהל כשורה ומתועד כהלכה.

סיכום

הבנת הוצאות השיפוט שמוכרות במס שבח היא מכריעה עבור כל בעל נכס. השיפוטים יכולים להוזיל באופן משמעותי את סכום המס שיש לשלם, ולכן ניתן להסתכל על תהליך זה לא רק כהוצאה, אלא כהשקעה חכמה.