מהן נקודות הזיכוי במס הכנסה?

נקודות זיכוי במס הכנסה הן כלי מרכזי במערכת המס בישראל, שמטרתן להקל על נישומים שונים ולהפחית את המס שידרשו לשלם. בכל שנה, ממשלת ישראל מעדכנת את מספר נקודות הזיכוי וערכן, מה שמשפיע באופן ישיר על ההתמודדות עם חבות המס של האזרחים. במאמר זה נפרט על מהות נקודות הזיכוי, כיצד הן מחושבות, מי זכאי להן וכיצד ניתן למקסם את היתרונות.

מהות נקודות הזיכוי

נקודת זיכוי היא הפחתה במס הכנסה שמתבצעת על פי חוקים ותקנות מס הכנסה. כל נקודת זיכוי שווה לסכום קבוע שנקבע על ידי רשות המיסים. לדוגמה, אם נקודת זיכוי אחת שווה ל-2,500 ש"ח, תוספת של נקודת זיכוי אחת תוביל להפחתה של 2,500 ש"ח מההכנסה החייבת במס.

חישוב נקודות זיכוי

חישוב נקודות הזיכוי מתבצע על פי הכנסתו של הנישום, כשכל אדם מדורג לפי החלוקה הגילית, המצב המשפחתי והסטטוס העבודה שלו. בכל שנה, רשות המיסים מפרסמת את גיליון הנקודות, שבו מפורטים השינויים לעומת השנה הקודמת.

סוגי הנישומים וזכאות לנקודות זיכוי

נקודות הזיכוי משתנות בהתאם לסטטוס האישי של הנישום. להלן מספר סוגים של נישומים וזכאותם לנקודות זיכוי:

עובדים שכירים

עובדים שכירים זוכים בנקודות זיכוי בהתאם למספר עניינים, כמו גילם, מצבם המשפחתי (רווקים, נשואים, הורים לילדים וכו') וכמות הילדים שברשותם. לדוגמה:

• רווק – זכאי לנקודת זיכוי אחת.
• נשוי (עם או ללא ילדים) – זכאי לשתיים או יותרף תלוי אם יש ילדים.
• הורה יחיד – זכאי לנקודות זיכוי נוספות בהתאם למספר הילדים.

עצמאים

גם עצמאים זכאים לנקודות זיכוי, אך עליהם להירשם כנישומים עצמאים ולמלא טפסי דיווח כנדרש. נקודות הזיכוי של עצמאים יהיו תוכן באותם קריטריונים כמו עובדים שכירים, אך יש להם גמישות נוספת עם התחשבות בהוצאותיהם.

אוכלוסיות מיוחדות

באוכלוסיות מסוימות, כמו חיילים, עולים חדשים ואנשים עם מוגבלויות, ישנן נקודות זיכוי נוספות. החיילים, לדוגמה, זכאים בנקודת זיכוי אחת בזמן שירותם הצבאי, ועולים חדשים לרוב מקבלים נקודות זיכוי למשך תקופה של 5 שנים.

איך נחשב את הזיכוי השנתי?

כדי להביא לידי ביטוי את ההפחתה במס שעליכם לשלם, יש לקחת בחשבון את מספר נקודות הזיכוי שבהן אתם זכאים ולחבר אותן לסכום קבוע.

לדוגמה, אם הנישום זכאי ל-3.5 נקודות זיכוי.

• סכום קבוע לנקודת זיכוי: 2,500 ש"ח
• חישוב שנתי: 3.5 (נקודות) × 2,500 = 8,750 ש"ח.

סכום זה יופחת מסך ההכנסה החייבת כדמי מס הכנסה.

נקודות זיכוי לילדים

לחלק מהילדים ישנן נקודות זיכוי מיוחדות, בדרך כלל המוקצות להורים לילדים עד גיל 18. ההנחה היא כי הוצאות הגידול של ילדים מוסיפות לחבות המס של ההורים ולכן ישנה הכרה בכך ונקודות זיכוי נוספות.

כמה נקודות זיכוי לפי גיל הילד?

• ילד ראשון – אחת נקודת זיכוי.
• ילד שני – נקודת זיכוי נוספת.
• ילד שלישי ואילך – כל ילד מצריך נקודת זיכוי נוספת.

בכך דורשת לשקול משפחות עם ילדים מרובים שרבים מהם יתמכו במשק המשפחתי על ידי זיכויים נוספים.

תהליך קבלת זיכוי

כדי ליהנות מהנקודות, יש למלא נכון את טפסי הדיווח השנתיים ולהגיש את הביטוחים הנדרשים לרשות המיסים. חשוב להיות זהירים בתהליך זה, משום שטעות בטופס עלולה להוביל לתקלות במילוי החובות הנדרשים.

שלב 1: איסוף מידע

יש לאסוף את כל המידע הנדרש כמו תלושי שכר, אישורים על ילדים ועוד. פרטים אלה יכולים להשפיע על מספר הנקודות שאליהן אתם זכאים.

שלב 2: מילוי טפסים

רשות המיסים מספקת טפסים ייעודיים לצורך דיווח על נקודות זיכוי. חשוב למלא את המסמכים לפי ההוראות המפורטות כדי למנוע עיכובים.

שלב 3: הגשת הבקשה

לאחר שהכנתם את כל הנדרש, יש להגיש את הבקשה לרשות המיסים. השלב הזה כולל בחינה של כל המסמכים שצורפו, ולכן מומלץ להתייעץ עם איש מקצוע אם יש ספקות.

מיקסום נקודות הזיכוי

מומלץ להתעדכן באופן שוטף על נקודות הזיכוי המגיעות לכם ולוודא שתקבלו את הסכום המירבי. יש להבין שמספר הנקודות יכול להשתנות משנה לשנה או בעקבות שינויים במצבכם האישי, ולכן כדאי לבדוק בכל שנה מהי התמונה הכוללת.

שימוש ביועצי מס

יועצי מס יכולים לסייע לנישומים על מנת להביא למימוש הזיכויים ובכך להקטין את חבות המס השנתי. הידיעה על נבכי החוק יכולה לתרום רבות להצלחת התהליך.

מעקב אישי

כדאי להיות במעקב אחרי המצב האישי ולהתעדכן באופן קבוע לגבי שינויי חוקים או תקנות ממשלתיות. אתם יכולים להיות זכאים לזיכוי מסויים שלא ידעתם עליו ולכן שווה לבדוק בכל פעם שאתם חווים שינוי במצבכם האישי, כמו נישואין, לידה או שינויים בעבודה.

נקודות זיכוי לנשים

בקרב נשים, ישנה חשיבות מיוחדת לנקודות זיכוי, שכן רבות מהן עותרות לעבודה אך רבות מהן קורסות תחת העומס של גידול ילדים. תמריצים כמו נקודות זיכוי לעובדות יכולות לעזור לחזק נשים בשוק העבודה ויכולות לתרום רבות לכלכלה.

אישה רווקה היא כמעת לא תוכל ליהנות מאותה הכנה כמחויבת במשפחה, אולם אם היא אם יחידנית, היא תוכל ליהנות מתקנות הייחודיות שמבטיחות הכרה בהוצאות הגידול של ילדים, כשהדבר מהווה יתרון משמעותי בשוק העבודה.

מסקנה

נקודות זיכוי במס הכנסה משחקות תפקיד מרכזי בהקלת נישומים ומשפחות בישראל. הן נדרשות להתאמה אישית, ומושפעות מגורמים רבים כמו מצב אישי ומשפחתי. כדי להקל על חבות המס, חשוב למלא את הפרטים הנדרשים ולהיות במעקב שוטף אחר מהלכי המערכת. חשוב לזכור שעבודה עם איש מקצוע יכולה להביא להצלחה רבה יותר במימוש הזכויות.