מה ההבדל בין מס הכנסה למע"מ?
הבהרה של מונחים בסיסיים
לפני שנ dive into the differences between income tax (מס הכנסה) and VAT (מס ערך מוסף), חשוב להבין את המונחים עצמם ואת משמעותם.
מס הכנסה הוא מס שמוטל על הכנסות הפרט או החברה. הוא נגזר מההכנסות של האדם או הארגון, הנלקחות מתוך סך ההכנסות השנתיות. מס זה מתקיים בהתאם לרמות הכנסה שונות, עם מדרגות מס שונות שיכולות להשפיע על גובה המס הנדרש לתשלום.
מע"מ, מצד שני, הוא מס המוטל על מכירת סחורות ושירותים. הוא משולם על ידי הצרכן הסופי, אך העסק שמבצע את המכירה הוא זה שמחויב לדווח עליו ולשלם את המקדמות לרשות המיסים.
מבנה ודרכי חישוב
מס הכנסה
מס הכנסה מחושב לפי מדרגות מס. ככל שההכנסה השנתית גבוהה יותר, כך שיעור המס הנדרש גם הוא עולה. בישראל, ישנם מסלולי מס שונים התלויים במעמד האישי, שינויי סטטוס, מספר תולים ועוד.
- הכנסות פטורות: ישנן הכנסות שאינן חייבות במס, כמו חלק מהכנסות החקלאות או פטור על הכנסות נמוכות.
- זיכויים: קיימים זיכויים שונים שיכולים להפחית את חבות המס, כמו זיכוי עבור תשלום לילדים או עבור תרומות.
חישוב המס מתבצע באופן שנתי, וכל אדם מחויב להגיש דו"ח למס הכנסה על ההכנסות שלו במהלך השנה.
מע"מ
מע"מ, לעומת זאת, מחושב על בסיס אחוז המוטל על כל עסקה. נוכח השיעור הקבוע של המע"מ, הוא נמדד כאחוז מהמחיר הסופי של המוצר או השירות שנמכרים. בישראל, שיעור המע"מ היה 17% עד לשינויים שהתרחשו בשנים האחרונות.
- רשימת פטורים: ישנם מוצרים ושירותים פטורים ממע"מ, כמו שירותי בריאות, חינוך ועוד.
- חשבוניות מס: העסקים חייבים להנפיק חשבוניות מס על מכירותיהם ולדווח על המע"מ שהתקבל לקופת המדינה.
מי משלם?
מס הכנסה
מס הכנסה משולם על ידי העובד, העצמאי או החברה לפי שיעוריהם. בעל העסק מדווח על ההכנסות השנתיות שלו ומאפשר לרשות המיסים לקבוע את גובה המס הנדרש.
מע"מ
מע"מ משולם ע"י הצרכן הסופי. העסקים מחויבים לאסוף את המע"מ שמוטל על עסקאותיהם ולהעבירו לרשות המיסים, תוך שמירה על חשבוניות מס תקינות. יש שלב של מעבר כספים מהצרכן לעסק והמעבר לדיווח לרשות.
תכלית המסים
מס הכנסה
מטרת מס הכנסה היא לייצר הכנסות למדינה ולממן שירותים ציבוריים כגון בריאות, חינוך ותשתיות. המס כדאי גם ככלי לחלוקת ההכנסות במדינה, על מנת להפחית את הפערים הכלכליים בין העשירים לעניים.
מע"מ
מע"מ נועד להבטיח כי הציבור יממן את השירותים הממשלתיים, אך הוא גם בא לתמוך בצמיחה הכלכלית של משק באמצעות הפחתת מחירים לדברים מסוימים, השפעת שיעורי המס המשתנים על מחירים וכדו'.
ניהול המסים והחוקים בישראל
מס הכנסה
מס הכנסה מנוהל על ידי רשות המסים בישראל. קיימת מערכת מסודרת של חוקים ותקנות, המעוגנת בחוק תקנות המס, מס הכנסה והוראות פיקוח מגוונות.
מע"מ
כמו כן, הניהול של אמנת מע"מ מתנהל גם הוא על ידי רשות המיסים, והוא כולל מערכות של תשלומים ודיווחים שעוברים דרך עסקי הקרקע עד לצרכן הסופי, כאשר יש תקנות ברורות כיצד יש לנהוג.
השלכות של אי תשלום
מס הכנסה
אי תשלום מס הכנסה יכול להוביל להשתתפות בגזרות פליליות, קנסות ומתן זכויות להגעה לאמצעי הגנה מחמירים. אי תשלום עשוי לייצר עיכובים בכל הקשור בהחלטות כספיות עתידיות.
מע"מ
אי תשלום מע"מ מחייב את העסק שאין לו הסבר כראוי לרשות, להעביר את הכספים כשתהיה חובת העברת מידע. במקרה וישנה תחבולה, יכולים להינקט אמצעים פליליים שונים.
תהליכי קליטה ודיווח
תהליך מס הכנסה
לפי החוק, קיימת חובת דיווח שנתי, המדגימה את הכנסות הפרט או העסק. דיווח זה כולל כל ההכנסות וההוצאות, ויכולים להיות פטורים זקוקים לייזום.hash
תהליך מע"מ
הדיווח על מע"מ מתבצע במרווחים קבועים, לרוב אחת לחודשיים, ועל העסק לחייב את הצרכנים במס ולדווח לרשות המסים על תשלומים. עסק צריך לדעת גם מהו חובת המס שלו עבור סחורה שנקנתה ומכירה.
שיקולים באסטרטגיות מס
מס הכנסה
אנשים ועסקים לעיתים מתחשבים בשיקולי מס בעת קבלת החלטות כלכליות, כגון השקעות, רכישות נכסים וכדומה. יש הבדל בין הכנסות כדי למנוע ירידה במדרגות מס מסוימות.
מע"מ
במקרה של מע"מ, עסקים יכולים לתכנן את מדיניות המחירים שלהם בהתאם לשיעורי המע"מ. לדעת האם להעלות או להוריד מחירים או להציע הנחות הן כללי משחק בולטים בתחום זה.
גובה המס הכולל
מס הכנסה
גובה מס הכנסה תלוי בהכנסות, כאשר תמהיל ההכנסות משפיע על המס הכולל, נחשב לרוב למס גבוה יותר בפרופורציה להכנסות.
מע"מ
במע"מ, המיסוי נשאר בבסיסו קבוע וסביר, והמס הוא פר אחוז על כל מכירה שנעשית. גובה המע"מ מתרחש ישירות על מכירה ולכן הוא מזוהה עם כל עסקה.
המאמר הזה מסביר באופן ברור את ההבדלים בין מס הכנסה למע"מ, מסביר את המשמעות של כל אחד מהם, את תהליך הדיווח, גביית המסים ואת ההשלכות של אי תשלום. עיכובים, קנסות והחמרות עשוים להיגרם לשני סוגי המסים ולכן חשוב להבין את החוקים והתקנות הקשורים אליהם.