מה זה עוסק מורשה ומה זה עוסק פטור?

מה זה עוסק מורשה?

עוסק מורשה הוא אדם או גוף עסקי שנרשם לפי חוק מס ערך מוסף, ומחויב לדווח על הכנסותיו ולהתנהל לפי כללי המיסוי הקבועים בחוק. העוסק המורשה הוא כאמור, חייב בהגשת דו"ח מס ערך מוסף תקופתי, בדרך כלל אחת לשלושה חודשים.

יתרונות של עוסק מורשה

1. החזר מס: העוסק המורשה זכאי להחזרי מס על הוצאותיו, דבר שמאפשר לו להפחית את המיסוי על ההכנסות שלו.

2. יכולת להוציא חשבוניות מס: כעוסק מורשה, ניתן להנפיק חשבוניות מס ללקוחות, דבר המהווה יתרון גדול בעבודות עם עסקים אחרים ואנשים פרטיים.

3. מקצועיות ונראות: ניהול עסק כעוסק מורשה מוסיף למקצועיות והאמינות של העסק, בעיקר בעבודה עם לקוחות או ספקים אחרים.

חובות והתחייבויות

1. רישום במס הכנסה: יש לרשום את העסק במס הכנסה ולהגיש דיווחים תקופתיים.

2. דיווחים למס ערך מוסף: חובה להגיש דו"ח מס ערך מוסף אחת לשלושה חודשים, גם כאשר העסק אינו יוצר הכנסות בתקופה זו.

3. ניהול ספרים: חובה לנהל ספרי חשבונות ברמה מסודרת, הכוללים רישום של הכנסות, הוצאות, וחשבוניות מס.

באילו מצבים מתאים עוסק מורשה?

עוסק מורשה מתאים לעסקים עם הכנסות גבוהות מעסקאות, או כאשר הכוונה לפתח עסק עם תכנון גידול עתידי.

מה זה עוסק פטור?

עוסק פטור הוא בעל עסק שאינו חורג מהמחזור שנקבע על ידי רשות המסים, ומחויב להירשם אך אינו צעיר על דיווחי מס ערך מוסף. נכון למצב הנוכחי, התקרה למחזור עוסק פטור עומדת על 100,000 ש"ח בשנה (ייתכן שהסכום הוא כדי לעבור שינוי, ולכן כדאי לבדוק עדכונים שוטפים).

יתרונות של עוסק פטור

1. פשטות בהגשה: עוסק פטור חייב בדיווח שנתי בלבד, ולא בדיווחים תקופתיים, מה שמקל על הניהול השוטף של העסק.

2. חיסכון בזמן ובעלויות ניהול: אין חובה לנהל ספרי חשבוניות מורכבים, דבר שמפחית את העומס וההוצאות על יועצים.

3. ינשוף אחסון: בעסק קטן, העוסק הפטור יכול להימנע מהצורך בתכנון מורכב עבור מיסוי.

חובות והתחייבויות

1. רישום במס הכנסה: יש לרשום את העסק בהתאם לחוקי המס.

2. לא ניתן להוציא חשבוניות מס: בעוסק פטור, העוסק מוציא קבלות בלבד ואין אפשרות להנפיק חשבוניות מס, דבר עשוי להוות מגבלה בעסקאות עם עסקים אחרים.

3. מחזור הכנסות: הנוגע לעוסק יהיה על הכנסות שלא יעלו על הסכום הקבוע בחוק.

באילו מצבים מתאים עוסק פטור?

עסקים קטנים, המקבלים הכנסות בשיעור נמוך ולא מחפשים להתפתח בהרחבה, עשויים להתאים לתצורת העוסק הפטור.

השוואה בין עוסק מורשה לעוסק פטור

קריטריון	עוסק מורשה	עוסק פטור
ספרי חשבונות	חובה לנהל רישום מפורט	ניהול גט ראשוני
מחזור הכנסות	אין תקרה	מוגבל ל-100,000 ש"ח בשנה
דיווחים	דיווחים תקופתיים	דיווח שנתי בלבד
האפשרות להוציא מס	ניתן להוציא חשבוניות מס	אין אפשרות להוציא חשבוניות מס

תהליך לפתיחת עוסק מורשה או עוסק פטור

פתיחת עוסק מורשה

1. רישום במע"מ: יש לנהל רישום עוסק במשרד מע"מ המקומי, ולמלא את הטפסים הדרושים.

2. רישום במס הכנסה: לאחר קבלת האישור ממע"מ, יש לבצע רישום במס הכנסה.

3. מסמכים הכרחיים: תעודת זהות, טופס רישום מע"מ, טופס רישום הכנסות.

4. רישום בביטוח לאומי: על עוסק מורשה להירשם גם במוסד לביטוח לאומי.

פתיחת עוסק פטור

1. רישום במע"מ: יש לפנות למשרד מע"מ עם הבקשה לרישום כעוסק פטור.

2. רישום במס הכנסה: כמו כן, יש לבצע את הרישום הנדרש במס הכנסה.

3. לא נדרשים מסמכים רובים: תעודת זהות וטופס רישום, הכללים פחות מחמירים בעסקים קטנים.

Conclusion

עוסק מורשה ועוסק פטור הם שני פורמטים שונים של ניהול עסק. הבחירה ביניהם תלויה בגורמים רבים, כגון סטטוס העסקים ותכנון הכנסות עתידיות. ידע בסיסי ומושגי על כל אחד מהם יכול לעזור לכל יזם או בעל עסק להבין את הצעדים הנדרשים להתחלה מוצלחת.