פטור ממס לחלוקת דיבידנד ליורשי חברה: החלטת רשות המסים

רקע

לאחר פטירתו של בעל חברה, שהוריש את מניותיה המוחזקות בחברה בת המנהלת מקרקעין, התעוררה מחלוקת בין יורשים באשר לחלוקת נכסי העיזבון. חלק מהיורשים ביקשו את המניות, בעוד אחרים העדיפו מזומן שווה ערך.

בעיית המיסוי

על פי החוק, הכנסת רכוש נוסף לירושה, כגון כסף מחוץ לעיזבון לצורך איזון בין המורישים, עלולה לפגוע בפטור ממס שניתן על ירושות. יתרה מכך, חלוקת נכסי מקרקעין בין יורשים נחשבת "מכירה" החייבת במס, אלא אם מדובר בחלוקה ראשונה של נכסי העיזבון.

ההחלטה החדשה של רשות המסים

בהתאם לבקשה שהתקבלה, רשות המסים קבעה כי חלוקת דיבידנד מהחברה שהוענקה בירושה לצורך איזון בין היורשים תהנה מפטור ממס. ההחלטה יכלה להקל על היורשים ובו זמנית לשמור על המיסוי הנדרש. חלוקת הדיבידנד תהיה פטורה ממס בתנאים מסוימים:

התנאים להפקת פטור ממס

1. חלוקת הדיבידנד תתבצע מיתרת העודפים הקיימים ערב פטירתו של המוריש.
2. לא יילקח מימון חיצוני לצורך חלוקתו.
3. יתרת הדיבידנד שלא חולקה תוכר כיתרת זכות בחברה לטובת היורשים.

החלטה זו נועדה להקל על יורשים הנתקלים בצורך לחלק בין עצמם את העיזבון מבלי להיכנס לבעיות מיסוי מיותרות.

יתרונות ההחלטה

עו"ד בועז פיינברג ציין כי מדובר בהמשך המגמה של רשות המסים לעזור ליורשים ולפתור בעיות שנוגעות לחלוקת עיזבון הנמצא בתוך חברה. עו"ד מאיר מזרחי הוסיף כי ההחלטה מאפשרת ליורשים לחלק את הדיבידנד מבלי שיובילו למס על חלוקת נכסים.

בהקשר זה, ההחלטה מחדדת את המודעות לסכסוכים פוטנציאליים בין יורשים, ומספקת פתרון עבור משפחות רבות הנדרשות להותיר אחריהם עיזבונות.

חשיבות העדכון

מדובר במהלך משמעותי שישפיע על הניהול העתידי של נכסי עיזבון, בעיקר כאשר מדובר בחברות המנהלות נכסים. ההחלטה קובעת את התנאים בהם ניתן לבצע חלוקות מבלי להטיל מס, ובכך פותחת פתח לדרכי פעולה חדשות עבור משפחות מתמודדות עם נושאי ירושה.

בהמשך, רשות המסים תמשיך ביישום החלטות שיביאו לייעול תהליכי מיסוי ולטובת ציבור היורשים, תוך שמירה על האינטרסים של הציבור הרחב