מתי מגיע תאריך התשלום הבא של המע"מ?
מהו מע"מ?
מע"מ (מס ערך מוסף) הוא מס ישיר המוטל על צריכת מוצרים ושירותים בישראל. המס נגזר מהערך המוסף של המוצר או השירות בכל שלב של תהליך הייצור וההפצה. בישראל, שיעור המע"מ הרגיל עומד על 17%, כאשר ישנם שיעורים מופחתים באזורים מסוימים או לסוגים מסוימים של מוצרים.
מי מחויב לשלם מע"מ?
כל עסק או יזם בישראל אשר עוסק במכירה של טובין או מתן שירותים חייב להירשם ולשלם מע"מ, אם מחזור המכירות השנתי שלו עולה על הסכום שנקבע בחוק. זאת אומרת, על כל מכירה או שירות שמסופק, יש להוסיף את המע"מ.
לוח התשלומים של המע"מ
תשלומי המע"מ מתבצעים בדרך כלל על בסיס חודשי או דו-חודשי, בהתאם לגובה מחזור העסקאות של המעסיק. עסקים בעלי מחזור גבוה לרוב חייבים להגיש דו"ח ממע"מ אחת לחודש, בעוד שעסקים עם מחזור נמוך יחסית יכולים לקבל היתר להגיש דו"ח אחת לחודשיים.
תאריכי התשלומים משתנים, אך בדרך כלל לוח התשלומים נראה כך:
- עבר: אם תאריך הדו"ח הוא למשל ה-15 לחודש, התשלום החודשי יבוצע עד ה-15 של החודש שלאחר מכן.
- דו-חודשי: במקרים של תשלום דו-חודשי, התאריכים עשויים להיות בסביבות ה-15 לחודשים הראשון והשני לקטע הדו-חודשי.
המע"מ החודשי
עסקים שמחויבים בתשלום חודשי נדרשים להגיש את הדו"ח ואת התשלום עד ה-15 לחודש שלאחר החודש עבורו הם עושים את הדו"ח. לדוגמה, אם מדובר בתשלום עבור חודש ינואר, המועד האחרון להגיש את הדו"ח או לשלם את המע"מ יהיה עד ה-15 בפברואר.
המע"מ הדו-חודשי
לגבי עסקים המוגדרים לדו"ח דו-חודשי, הדו"ח וההתשלום צריכים להתבצע עד ה-15 בחודש שאחר החודש האחרון של התקופה. לדוגמה, דיווח עבור חודשים ינואר-פברואר מתבצע עד ה-15 במרץ.
כיצד לחשב את תשלום המע"מ?
תשלום המע"מ נקבע על סמך ההכנסות מהפעילות העסקית. על בעל העסק לכלול את המע"מ על כל מכירה שהוא מבצע. אם למשל סך המכירות של העסק בחודש הוא 10,000 ש"ח, המע"מ שייגבה יהיה 17% מתוך הסכום, כלומר 1,700 ש"ח.
עם זאת, בעלי עסקים יכולים לקזז את המע"מ ששולם על רכישותיהם בהוצאות העסקיות. לדוגמה, אם בעל עסק רוכש חומרי גלם בשווי של 5,000 ש"ח (כולל מע"מ), הוא יכול לקזז מע"מ של 850 ש"ח מתוך סך המע"מ שהוא גבה מלקוחותיו.
תשלומים ודיווחים מקוונים
בשנים האחרונות ניתן לבצע את כל תהליך הדיווח והתשלום של המע"מ בצורה מקוונת. המדינה מעודדת עסקים להשתמש בשירותים מקוונים דרכם ניתן להגיש את הדו"ח, לשלם את המע"מ, ולעקוב אחר מצב התשלומים.
הצעד הראשון הוא להיכנס לאתר רשות המסים, ליצור חשבון ייחודי, ולעקוב אחרי ההנחיות לצורך הגשת הדוחות. תשלום ניתן לעשות באמצעות כרטיס אשראי או העברה בנקאית.
תשלומים באיחור
אם התשלומים נעשים באיחור, יש לזכור כי רשות המיסים בישראל עשויה להטיל על העסק קנסות. קנס זה הינו בגובה של 5% מהסכום המגיע, בתוספת ריבית על החשבון המגיע, דבר שיכול להוביל להוצאות כבדות.
מועד תשלום ואירועים מיוחדים
מדי שנה עשויים להיות שינויים במועדי התשלום לפי אירועים מיוחדים כמו חגים או חופשות. לדוגמה, חופשת פסח או ראש השנה עשויות להוביל לדחיית מועדי תשלום או דיווח מתוך מטרה להקל על העסקים בעבודה אינטנסיבית.
תכנון פיננסי של המע"מ
כל בעל עסק חייב להיערך במדויק לתשלומים החודשיים או הדו-חודשיים. תכנון פיננסי מספק יכולת ניהולי לכל עסק, הביטחון להימנע מקנסות, וביכולת לראות את הקטגוריות השונות של הוצאות והכנסות.
דרך מצוינת לתכנן את כספי המע"מ היא ליצור העברה חודשי לחשבון נפרד עם הסכום המשוער של המע"מ. בדרגיא זו, יש תמיד עושר לשלם את תשלום המע"מ בזמן.
סיכונים שניתן למנוע
תחום המע"מ מורכב, ועלול לגבות מחיר כבד אם לא יתנהל כראוי. בעלי עסקים צריכים להתעדכן באופן מתמיד לגבי החוקים והנהלים הקשורים למע"מ, לחברות ספציפיות, ולעודכן את החשבונאות בהתאם.
כמו כן, השקעה בלימוד על הנושא או בייעוץ מקצועי עשויים להוות פתרון מצוין לסיכונים של אי-תשלום או דוחות לא מדויקים.
סיכום
עם כל מידע זה, כל בעל עסק או יזם בישראל יכול להבין את התחום הרחב של המע"מ, להיערך לפעולות הנדרשות, ולקבל-סקירה מדויקת של מועדי התשלום. קיום הנהלים בצורה מסודרת חיוני לניהול עסק תקני ויציב מבחינה כלכלית.