עוסק מורשה או עוסק פטור: מה כדאי לדעת?

עוסק מורשה או עוסק פטור: מה כדאי לדעת?

מהו עוסק מורשה?

עוסק מורשה הוא אדם או חברה אשר נרשמו כעוסקים במע"מ (מס ערך מוסף) בישראל והם מחויבים לדווח על הכנסותיהם ולשלם מע"מ עבור שירותים ומוצרים שהם מספקים. עוסק מורשה מחויב להוציא חשבוניות מס עבור הלקוחות שלו, ובכך מאפשר ללקוחותיו להזדכות על המע"מ ששולם.

יתרונות של עוסק מורשה

1. יכולת להזדכות על מע"מ: אחד היתרונות המרכזיים של עוסק מורשה הוא היכולת להזדכות על המע"מ ששולם על הוצאות עסקיות. זהו יתרון משמעותי עבור עסקים עם הוצאות גבוהות.

2. גיוס לקוחות גדולים: לקוחות גדולים או חברות מעדיפים לעבוד עם עוסקים מורשים, שכן הם יכולים להזדכות על המע"מ ששולם להם.

3. תדמית מקצועית: עוסק מורשה נתפס לעיתים קרובות כלגיטימי ומקצועי יותר בעיני לקוחות.

4. ניכוי הוצאות: עוסק מורשה יכול לנכות הוצאות מסוימות ולאכולן כחלק מהכנסותיו.

חסרונות של עוסק מורשה

1. דרישות דוח והמשעול: עוסקים מורשים מחויבים לדווח על הכנסותיהם מדי חודש או רבעון, דבר שדורש זמן ומשאבים.

2. חבות במע"מ: עוסק מורשה מחויב לשלם מע"מ, גם אם עדיין לא קיבל את הכסף מלקוחותיו.

3. מורכבות טכנית: ניהול עסק כעוסק מורשה דורש הבנה גבוהה יותר בתחום המיסים והחשבונאות.

מהו עוסק פטור?

עוסק פטור הוא אדם או חברה שנרשמו כעוסקים אך לא מגיעים לסף ההכנסה שנקבע על ידי רשות המיסים. עוסק פטור אינו מחויב לשלם מע"מ ואינו יכול להזדכות על המע"מ ששולם על רכישות.

יתרונות של עוסק פטור

1. פשטות ברגולציה: עוסק פטור נהנה מהרבה פחות רגולציה, אין צורך להוציא חשבוניות מס, מה שמפשט את ניהול העסק.

2. אין חבות במע"מ: אין צורך לדווח על מע"מ או לשלם אותו, ולכן אין עלויות ניהול הקשורות לעסקאות במע"מ.

3. עידוד יזמות: הפשטות במערכת המיסים מקלה על יזמים חדשים, המעוניינים להתחיל את דרכם בעולם העסקים.

חסרונות של עוסק פטור

1. סף הכנסה נמוך: עוסק פטור יכול להרוויח עד סכום מסוים בשנה (נכון ל-2023 – 100,491 ש"ח). אם הוא חורג מסכום זה, הוא נדרש לעבור לעוסק מורשה ולהתחיל לשלם מע"מ.

2. חוסר יכולת להזדכות על מע"מ: אחד החסרונות המשמעותיים של עוסק פטור הוא חוסר היכולת להזדכות על המע"מ בגין רכישות. זה יכול להוביל לעלויות גבוהות עבור העוסק.

3. תדמית: עוסקים פטורים עלולים להיתפס כקטנים יותר או פחות מקצועיים בעיני לקוחות, במיוחד כאשר מדובר בלקוחות גדולים.

הבדלים בין עוסק מורשה לעוסק פטור

1. הכנסות:

   • עוסק מורשה: אין מגבלה על הסכום שהעסק יכול להרוויח.
   • עוסק פטור: חייב להישאר מתחת לסכום הכנסות מסוים במשך השנה.

2. תחום הדיווח:

   • עוסק מורשה: מחויב לדווח על הכנסות באופן שוטף (חודשי/רבעוני).
   • עוסק פטור: חובות הדיווח פחותות בהרבה.

3. תשלומי מס:

   • עוסק מורשה: מחויב לשלם מע"מ על הכנסותיו.
   • עוסק פטור: אינו מחויב לשלם מע"מ.

4. חשבוניות:

   • עוסק מורשה: חובת הוצאת חשבוניות מס.
   • עוסק פטור: הוצאת חשבוניות קבלה בלבד.
5. ניכוי מע"מ:
   • עוסק מורשה: יכול להזדכות על מע"מ של הוצאות.
   • עוסק פטור: לא יכול לקבל החזר מע"מ.

מתי לבחור בעוסק מורשה ומתי בעוסק פטור?

אחת ההחלטות החשובות שעל בעל עסק לקבל היא האם להירשם כעוסק מורשה או פטור.

מתי לבחור בעוסק מורשה?

• אם הכנסותייך צפויות להיות גבוהות מהסף שנקבע לעוסק פטור.
• אם אתה מתכוון לפתח עסק שדורש הוצאות גבוהות, כך שתוכל להזדכות על המע"מ.
• אם אתה מעוניין לעבוד עם לקוחות עסקיים או מוסדות גדולים.
• אם יש לך ידע ומוכנות להשקיע זמן בניהול המיסים.

מתי לבחור בעוסק פטור?

• אם אתה מתחיל את דרכך בעסק חדש והכנסותייך צפויות להיות נמוכות מהסף.
• אם ברצונך לשמור על פשטות ואינך מעוניין להסתבך בתהליכי דיווח מורכבים.
• אם אין לך הוצאות עסקה גבוהות שהמיסוי שלהם משמעותי.

השלכות מיסויות נוספות

יש להביא בחשבון גם את ההיבטים המיסויים הנוספים, שכדאי להתחשב בהם בעת קבלת ההחלטה:

1. ביטוח לאומי: עוסקים מורשים חייבים לשלם ביטוח לאומי על הכנסותיהם, בעוד שעוסקים פטורים עשויים להיות פטורים מהחובה, תלוי בהיקף ההכנסות.

2. מאזן תקציבי: חשוב להתייחס לאופק בתקציבי העסק. ייתכן שעוסק פטור יעזור בניהול תקציב קל יותר בעסק קטנטן, אך עם הזמן, לאור רווחים וצמיחה, עשויה להיות דרישה לעבור לעוסק מורשה.

3. השפעה על הלוואות: בנקים עשויים להעדיף לעכב מתן הלוואות לעוסקים פטורים בשל חוסר היכולת להציג תזרים מזומנים ברור כמו זה של עוסק מורשה.

סיכום שלבים רשמיים

כדי להירשם כעוסק מורשה או פטור, ישנם מספר שלבים מרכזיים:

יש להיערך לפי הצורך

1. אבחון עסקי: לבצע אבחון של תחום העיסוק, אופי ההכנסות והוצאות הצפויות.

2. בחירת סוג העסק: לקבוע אם להירשם כעוסק מורשה או פטור.

3. גיוס יועץ מס: מומלץ להתייעץ עם יועץ מס או רואה חשבון שיסייע בהבנת כל ההיבטים הכרוכים ברישום.

תהליך רישום

1. מילוי טפסים: יש למלא טפסים מתאימים לרשויות המס (כגון טופס 5329).

2. קבלת אישור: לאחר ההגשה וּביצוע הבדיקות הרלוונטיות, לקבלת אישור על רישום בבית העסק.

3. עדכון התנהלות: התחלה בניהול רישויים בהתאם לסוג העסק שנבחר, ולאחר מכן, תיעוד שנתי של הכנסות והוצאות בהתאם לדרישות החוקיות.

כלים לניהול והפקת חשבוניות

לניהול קל יותר, ניתן להיעזר בתוכנות לניהול חשבוניות, כמו "פקטור" או "מעלים" אשר מספקות אפשרויות לעוסקים מורשה ופטור, ומקלות על ניהול הכספים.

טיפים לניהול נכון

• נעתק את ההוצאות: חשוב לעקוב אחרי כל ההוצאות וההכנסות של העסק, גם אם מדובר בהרשמה כעוסק פטור, על מנת להבטיח שההוצאות לא יחרגו מהסף המסוים.

• תוכנית עסקית: השקעת זמן בהכנה של תוכנית עסקית מסודרת תעזור לבצע את חישובי הרווח שהחברה צפויה להניב.

• הכנה לדיוני מע"מ: אם נבחרת כעוסק מורשה, היה מוכן להתמודד עם דיון מע"מ שנתיים.

בעת קבלת החלטה על סוג הרישום, חשוב לבדוק ולבחון את כל היבטי הכלכלה שלך.