רשות המסים החמירה את הכללים ועוררה סערה: "עלולה לגרום לתאונות מס רבות"

לאחרונה פורסם תזכיר חוק על ידי רשות המסים, הקובע מבחנים נוקשים יותר לקביעת תושבות לצורכי מס. החוק החדש שואף להבהיר את הקריטריונים לקביעת תושבות, אך גורר ביקורת רבה ממומחי מס.

הגדרה חדשה לתושבות לצורכי מס

על פי פקודת מס הכנסה, תושבי ישראל מחויבים במס הכנסה על מגוון הכנסותיהם, בעוד תושבי חוץ מספקים דיווח על הכנסות שהופקו בישראל בלבד. ההגדרה של מי נחשב לתושב ישראל נחשבת קריטית, נוכח השלכות המס הרבות. כיום, אדם נחשב לתושב אם מרכז חייו מצוי בישראל, עם קריטריונים איכותיים וכמותיים המתייחסים למספר ימי השהות בישראל. במצב הקיים, ניתן להפריך את ההגדרה לפי מספר הימים.

צרכי החמרה

הצורך בהגדרה חדשה נובע ממחלוקות רבות שנובעות מהאופן שבו רשות המסים קובעת תושבות. מעל לכל, המקרים הידועים של בר רפאלי ושחקן הפוקר רפי אמית משקפים את הקשיים והאבסורדים שנוצרים. כאמור, תזכיר החוק החדש נועד להקל על המחלוקות, במטרה להוסיף וודאות לקביעת תושבות ולצמצם את הפגיעה בקופת המדינה.

מה קובע התזכיר החדש?

על פי התזכיר, אדם נחשב לתושב ישראל אם שהה במדינה 75 ימים בשנה אחת, ובנוסף שהייה משוקללת של 183 ימים לפחות במשך שלוש שנים. הנוסחאות לעניין זה קובעות שיימדו אחראיות לחישוב הנתונים.

השפעת החוק על ישראלים בחו"ל

מומחים מזהירים כי החמרה זו יכולה להקשות על ישראלים המתגוררים בחו"ל, במיוחד כאשר מדובר במשפחות המהגרות עם ילדיהן. החמרות אלו עלולות להוביל לכך שגם אנשים שלא חיו בישראל יכולים להיחשב לתושבים.

עו"ד איתי ברכה טוען כי החוק מתעלם מהמקרים השכיחים ושולל על פי החזקות החדשות תושבות מס מחלק מהישראלים שחיים זמן ממושך בחו"ל אך נוסעים לישראל לעיתים תכופות.

האם החוק גובר על אמנות מס?

כחלק מהתזכיר, נקבע כי הוראות בהסכמים בינלאומיים גוברות על ההגדרה החדשה. זאת אומרת, אם מדינה הנחשבת כהסכם עם ישראל רואה את הנישום כתושב חוץ, הוא לא יוכל להיחשב תושב ישראל לצורכי המס.

תכנון מס בעת רילוקיישן או חזרה לישראל

מומחה המיסוי עו"ד איתן אסנפי מציין כי החמרות אלו ידרשו מהנישומים לערוך חישובי ימי שהייה מדוקדקים, מה שיכול להוביל למיסוי בלתי מוצדק. לדברי אסנפי, הנפגעים הראשוניים מהחוק יהיו אלו ששוקלים לחזור לישראל, או נישומים המבקרים בישראל תדיר.

סיכום

התזכיר שנקבע על ידי רשות המסים מעורר סערה רבה ויוצר חששות בקרב ישראלים רבים. בעוד שהמטרה לתקן ולשפר את מערכת המס היא מבורכת, יש חשש כי השיטה החדשה תוביל לבעיות רבות ותפגע באזרחים שלא בכוונה. יש צורך בהרבה יותר דיון ציבורי ובהבהרות על מנת למנוע פגיעות לא רצויות בעתיד