מה זה הוצאות מוכרות ואילו סוגים קיימים?

מה זה הוצאות מוכרות?

הוצאות מוכרות הן הוצאות שעסק יכול לנכות מהכנסותיו לצורכי מס. כאשר עסק מתכנן את תקציביו ואת הפעולות הכלכליות שלו, עליו להבין אילו הוצאות נחשבות למוכרות מבחינת מס. ההכרה בהוצאות אלו משפיעה ישירות על הסכום שעליו לשלם למס הכנסה, ולכן חשוב לדעת להבחין בין הוצאות מוכרות להוצאות לא מוכרות.

קריטריונים להכרה בהוצאות

כדי שהוצאה תיחשב למוכרת, עליה לעמוד בכמה קריטריונים בסיסיים:

1. קשר לעסק: ההוצאה חייבת להיות קשורה לפעילות העסקית ויש להוכיח כי הוצאה זו נדרשת לצורך הפקת הכנסות.

2. נדרשות לצורך העסק: ההוצאות צריכים להיות הכרחיות ורגילות בפעולות העסק. הוצאה לא מוצדקת או כזו שאינה נדרשת לא תיחשב למוכרת.

3. תיעוד: חשוב לנהל רישום מדויק של כל ההוצאות עם קבלות ומסמכים. תיעוד נאות הוא תנאי חיוני להוכחת הוצאות מוכרות מול רשויות המס.

סוגי הוצאות מוכרות

להלן מגוון סוגים של הוצאות מוכרות שניתן לדרוש מהם ניכוי:

1. הוצאות תפעול

הוצאות תפעול הן ההוצאות הקשורות לפעולה השוטפת של העסק. הכוונה היא להוצאות כמו:

• שכר עובדים: כל הוצאה שנוגעת לשכר, בונוסים, ודמי עבור טיולים או הכשרה נחשבת למוכרת.

• השכרת משרדים: אם העסק משכיר שטח לעיסוקיו, עלות השכירות נחשבת להוצאה מוכרת.

• עלויות חשמל ומים: הוצאות המתקשרות לאספקת שירותים חיוניים כמו חשמל ומים למקום העבודה גם הן מוכרות.

2. הוצאות פרסום ושיווק

הוצאות פרסום ושיווק הן קריטיות לקידום העסק והשגת לקוחות חדשים. דוגמאות להוצאות האלו כוללות:

• קמפיינים פרסומיים: הוצאות על פרסום באתרי אינטרנט, ברשתות חברתיות, בטלוויזיה ובעיתונות מקומיות נחשבות למוכרות.

• הפקת חומרי פירסום: עלויות הקשורות להפקת פליירים, פוסטרים ומודעות.

3. הוצאות על סחורה

סוג נוסף של הוצאות מוכרות הוא הוצאות על רכישת סחורה. עסקים שמוכרים מוצרי צריכה יוצרים הוצאות מסוג זה, וכוללות את:

• רכישת מלאי: כל רכישת סחורה המיועדת למכירה נחשבת להוצאה מוכרת.

• שינוע ותחבורה: עלויות הקשורות להובלת סחורה נחשבות גם הן למוכרות.

4. הוצאות על ציוד

עסקים רבים זקוקים לציוד מקצועי או טכנולוגי כדי לנהל את עבודתם. הוצאות אלו כוללות:

• רכישת מחשבים וטלפונים: טכנולוגיה מתקדמת כמו מחשבים, טלפונים סלולריים וציוד דיגיטלי נחשבת להוצאה מוכרת.

• ציוד משרדי: דוגמאות להוצאות שניתן להכיר הן על רכישת ריהוט משרדי, מדפסות ודיו.

5. הוצאות משפטיות וחשבונאיות

עסקים לעיתים נדרשים לשירותים מקצועיים כדי להבטיח את התנהלותם התקינה. הוצאות אלו כוללות:

• יועצים משפטיים: הוצאות עבור עלות שירותים משפטיים וייעוץ נחשבות להוצאות מוכרות.

• שירותי ראיית חשבון: תשלומים לראיית חשבון, כשירותים אלו נדרשים לניהול הספרים או הכנת דוחות שנתיים.

6. הוצאות מס

תשלומים עבור מסים שונים שנדרשים ניתן גם להכיר בהוצאות מוכרות, בתנאי שהם נוגעים לפעילות העסקית. זה כולל:

• מע"מ: תשלומי מע"מ שנוגעים לעלות רכישות מסוימות.

• ביטוח: פוליסות ביטוח עסק הכרחיות שמיועדות להגן על הפעולה העסקית נחשבות להוצאות מוכרות.

7. הוצאות רווחה לעובדים

עסקים מסוימים מציעים לעובדיהם הטבות שונות או פעילויות רווחה כחלק מתהליך שימור העובדים. הוצאות אלו כוללות:

• אירועים לעובדים: עלויות לפעילויות צוות, בחירות לעובדים וכדומה נחשבות למוכרות.

• הטבות בריאות: תשלומים ל פוליסות ביטוח בריאות לעובדים.

דברים שיש לקחת בחשבון

כשהעסק מתמודד עם הוצאות מוכרות, ישנם כמה דברים שחשוב לזכור:

• זמן התשלום: לעיתים יש הבדל בין עבודות שנעשו לבין תשלומים שהתבצעו. חשוב להפריד ביניהם בעת חישוב הוצאות מוכרות.

• מגבלות וגבולות: יש להכיר במגבלות המוטלות על סוגים שונים של הוצאות, למשל הוצאות רווחה לעובדים עשויות להיות מוגבלות בתקרה מסוימת.

• שינויים בחוק: יש אפשרות לשינויים בחוקי המיסוי, ולכן חשוב לעקוב באופן מתמשך אחרי שינויי החקיקה.

מסקנות

הוצאות מוכרות הן חלק מהותי מהניהול הפיננסי של כל עסק. הידע על הכרה בהוצאות אלו ועבודה נכונה עימן יכולה להוביל לחיסכון במסים ולשיפור ברווחיות העסק. חשוב להכיר את כל סוגי ההוצאות המוכרות ולוודא שתהליך ניכוי ההוצאות מתנהל בצורה מסודרת ונכונה.