לקראת סוף השנה: כך תצמצמו את עלויות המס

חדשות מרכזיות בשיטת המס הישראלית

שנת 2025 מתייצבת כנקודת מפנה מרכזית בשיטת המס הישראלית, בעקבות כניסתו של חוק הרווחים הכלואים. החוק החדש משנה את אופי מס החברות ומקיף יותר חברות מעטים, מה שמחייב בעלי מניות בחברות אלו, כמו גם משקיעי נדל"ן, להיערך בהתאם.

1. חוק הרווחים הכלואים: חובה חלוק או קנס

החוק החדש מטיל חובה על חברות מעטים לחלק דיבידנד בשיעור של 6% מהעודפים הנצברים, כאשר בשנת 2025 השיעור יירד ל-5%. באופציה השנייה, חברות שלא יחלקו את הרווחים בהתאם, חשופות לקנס של 2% מהרווחים שלא חולקו. מדובר בשינוי משמעותי המונע צבירת רווחים בלתי מחולקים.

בנוסף, נחקקה הוראת שעה המאפשרת להעביר נכסים מחברה לבעליה בפטור ממס, בשני מסלולים: שליפת נכס או פירוק החברה. כל מסלול מעניק פטור ממס שבח ורכישה, אך קובע חבות מס על העלות המופחתת של הנכס, ושיעורי המס עשויים להגיע לשיעור שולי של 47%.

2. סיכון לחברות מעטים: ההגדרה כ"חברת ארנק"

החוק החדש מרחיב את הגדרת "חברת ארנק", מה שמוביל להטלת מס שולי של עד 47% על הכנסותיהן, במקום מס חברות של 23%. בעלי חברות מעטים נדרשים לבחון את סיווג החברה שלהם עד סוף 2025 ולפעול לצמצם את חשיפתן למס נוסף.

3. הקדמת המעבר לישראל

עולים חדשים ותושבים חוזרים ייהנו עד לתחילת 2026 מפטור ממס על הכנסות מחו"ל ומפטור מדיווח על הכנסות ונכסים בחו"ל. לפיכך, מי ששוקל לעלות או לחזור לישראל, מומלץ לו להקדים את המעבר לשנת 2025 כדי לנצל את הפטורים הקיימים.

4. השלמת בנייה עד 2030: שמירה על החישוב הליניארי

תיקון מס' 101 לחוק מיסוי מקרקעין ישנה את כללי המשחק. בעלי קרקעות חייבים להשלים בניית דירות מגורים עד שנת 2030 כדי לא להחמיץ את החישוב הליניארי המוטב. דחיית הבנייה עלולה להוביל לתשלום מס שבח מלא במועד המכירה.

5. קיזוז הפסדים: טקטיקה פשוטה לחיסכון במס

נישומים שהפיקו רווחים במהלך השנה יכולים להיעזר בקיזוז הפסדים ממכירת נכסים רווחיים, כדוגמת נדל"ן או ניירות ערך. מומלץ לשקול מימוש נכסים הפסדיים כדי להקטין את חוב המס.

לסיכום, לקראת השנה החדשה, ישנם מספר צעדים פרקטיים שאפשר לשקול כדי להתמודד עם השינויים במשטר המס. מומלץ להתייעץ עם אנשי מקצוע בתחום המס על מנת למנוע הפסדים אפשריים.