איך לחשב את מס הרכישה על מגרש?

מהו מס הרכישה?

מס רכישה הוא מס המוטל על רכישת נכס, כגון דירה או מגרש. המס נגזר משווי הנכס הנרכש ומחושב כאחוזים עליו. בישראל, מדרגות מס רכישה משתנות לפי סוג הנכס, ולכל סוג ישנה הכשרה משלו לחישוב המס.

מדרגות מס רכישה למגרשים

נכון לשנת 2023, המדרגות הן כדלקמן:

1. עד 1,522,000 ש"ח – 0% מס רכישה.
2. בין 1,522,001 ש"ח ל- 3,044,000 ש"ח – 3.5%.
3. בין 3,044,001 ש"ח ל- 4,545,000 ש"ח – 5%.
4. מ- 4,545,001 ש"ח ל- 5,887,000 ש"ח – 6%.
5. מעל 5,887,000 ש"ח – 7%.

שלבי החישוב

שלב 1: קביעת שווי המגרש

השווי שעליו תתחייבו במס הרכישה הוא השווי המקסימלי אשר נקבע בחוק. במקרים מסוימים, כמו רכישת מגרש במחיר מופחת, ייתכן שבעלי הנכס יכולים לדרוש חוות דעת של שמאי כדי להשיג פטור או הפחתה במס.

שלב 2: זיהוי מדרגת המס הרלוונטית

לאחר קביעת שווי המגרש, יש למצוא את מדרגת המס המתאימה על פי השווי שנמצא בשלב הקודם. המדרגה תקבע את אחוז מס הרכישה אשר יחול עליכם.

שלב 3: חישוב המס

לאחר שהתבררתם מהשווי של המגרש ומדרגת המס, תבצעו את החישוב על פי הנוסחאות הבאות:

• שווי רכישת המגרש × אחוז המדרגה הרלוונטי.

דוגמאות לחישוב

דוגמה 1

• שווי המגרש: 1,900,000 ש"ח
• מדרגת המס: 3.5%

חישוב המס:
1,900,000 × 0.035 = 66,500 ש"ח

דוגמה 2

• שווי המגרש: 4,000,000 ש"ח
• מדרגות המס: 3.5% על הסכום הראשון ו-5% על הסכום הנוסף

חישוב המס:

• על 1,522,000 ש"ח: 0.035 × 1,522,000 = 53,270 ש"ח
• על השאר (4,000,000 – 1,522,000) = 2,478,000 ש"ח:
  0.05 × 2,478,000 = 123,900 ש"ח

סך כל המס: 53,270 + 123,900 = 177,170 ש"ח

חישוב הסכום ללקוח

שימו לב כי לעיתים מצריכים דיווח שונה מאשר התשלום בפועל. ישנם מקרים שבהם תדרשו למלא טפסים נוספים על מנת להבטיח שהמס מחושב נכון.

פטורים מן המס

פטור לתושב עולים

תושבים עולה חדשים יכולים להיות זכאים לפטור מהמס בהתאם למגבלות שונות. לצורך קבלת הפטור, יש להגיש בקשה בתוך פרק זמן מסוים לאחר הרכישה.

פטור במקרים מסוימים

• רכישת דירה ראשונה: פטור ממס רכישה עבור דירה ראשונה יכול להתייחס גם לרכישת מגרש לבניית דירה.
• עסקות במקרקעי ישראל: רכישות מקרקעי ישראל לתאגידים ציבוריים או למטרות ציבוריות עשויות להיות פטורות.

תהליך ההגשה

עליכם להגיש את כל המסמכים הנדרשים למשרד האוצר, ולוודא שהבקשה שלכם הושלמה.

מסמכים נדרשים

1. הסכם מכר של הנכס.
2. תעודת זהות או רישוי תאגיד.
3. טופס מס רכישה מלא.
4. שמאות או חוות דעת בעניין שווי הנכס (אם נדרשת).

מועד התשלום

מועד התשלום של מס רכישה הוא עד 60 יום לאחר שהושלמה העסקה. אם המס לא ישולם בזמן, יכולים להיווצר קנסות והצמדות.

מס רכישה על מגרשים שלא בשימוש למגורים

מגרשים המיועדים לא שימושים אחרים, כמו למשל מגרשים מסחריים, עשויים להיות חייבים בשיעורי מס רכישה שונים. יש לבדוק את החוקים העדכניים לכל סוג של מגרש.

איך להקל על תהליך החישוב?

שימוש במחשבון מס רכש

באתרי האינטרנט של משרדי ממשלה וקורפוס של חוק, ניתן למצוא מחשבוני מס רכישה יעילים, שמייעלים את התהליך ומקלים על אנשי מקצוע בתחום הנדל"ן.

ייעוץ משפטי

צעד נוסף שעשוי להקל על תהליך החישוב הוא לפנות לייעוץ משפטי מקצועי, במיוחד כשמדובר במקרים מורכבים או בעלויות גבוהות.

מס הרכישה ושוק הנדל"ן בישראל

מעבר לחישוב הפשוט של המס, יש חשיבות רבה להבנת השפעת מס הרכישה על שוק הנדל"ן בישראל. מס הרכישה יכול להשפיע על החלטות השקעה ועל מערכות היחסים בין הקונים למוכרים.

מגמות במשק וחקיקה משתנה עשויים להשפיע על שיעור המס בעתיד. חשוב להיות מעודכנים בחוקים ובמגוון הפתרונות האפשריים לצמצום העלויות.

התייחסות למנהלים ויזמים

יזמים בתחום המסחר והרכישת מקרקעי נדל"ן צריכים להקדיש תשומת לב רבה לתהליכי החישוב במקרים של פרויקטים גדולים. התמקדות בהוצאות והשקעה חייבת לכלול הערכת הוצאות מס רכישה.

לסיכום

חשוב לבצע את כל הצעדים הנדרשים בחישוב מס רכישה בצורה מדויקת על מנת למנוע טעויות של עלויות ולזכות בפטורים שמגיעים לכם. התייעצות עם אנשי מקצוע מתחום הנדל"ן מסייעת להבטיח שהתהליך יתנהל בצורה חלקה ולמנוע כשלים עתידיים.