המדריך השלם למיסוי ירושה ומס שבח

מהו מיסוי ירושה?

מיסוי ירושה בישראל הוא תהליך שמסדיר את חובת התשלום שנובעת מקבלת נכסים, כספים או רכוש מאדם שנפטר. החוק בישראל עוסק במעמד של המוריש ושל הנוגע לירושה, באחוזי המיסוי ובתהליך ההעברה של הרכוש.

רקע היסטורי

עד לשנת 1981, בישראל היה קיים מס ירושה, אך ברוב המקרים הוא בוטל. מאז, חוק הירושה חוקק במטרה להסדיר את חלוקת הרכוש בין היורשים, אם כי לא היה מס קבוע למיסוי הירושה עצמה.

מה כוללים נכסי הירושה?

נכסי הירושה יכולים לכלול נכסים נדלניסטיים, רכוש אישי, חשבונות בנק, מניות, פנסיות ועוד. כל סוגי הנכסים הללו נחשבים לעבור בירושה והיורשים נדרשים לדווח עליהם לרשויות המס.

מיסוי ירושה: עקרונות ותהליך

מכיוון שאין מס ירושה בישראל, היורשים אינם חבים בתשלום מס על המורשת עצמה. עם זאת, ישנם מקרים שבהם ייתכן ויהיה מדובר בהכנסות שיחייבו בתשלום מס כאשר היורשים ימכרו את הנכס.

פטור ממס

אם הנכס שנמצא בירושה נמכר, ייתכן שהיורש יזדקק לשלם מס שבח, אך ישנם מצבים שבהם ניתן לקבל פטור ממס זה, הכפוף לתנאים מסוימים. דוגמת פטור ממס שבח ניתן כאשר מדובר בדירה המזכה בפטור לפי חוק מע"מ דירה מזכה.

הערכת שווי הנכס

לאחר שהיורש קיבל את הנכסים מהמוריש, עליו להעריך את שווי הנכס במועד הפטירה. שווי הנכס ישמש כבסיס לחישוב מס השבח אם הנכס יימכר בעתיד.

מס שבח: מהו?

מס שבח הינו מס שמוטל על רווח ההון שנתפס כתוצאה ממכירת נכס. מדובר בעיקר בנכסים נדלניסטיים, דירות מגורים ועוד. שיעור המס משתנה בהתאם לתקנות המס אשר חלות בזמן המכירה.

שיעור המס

כאשר מדובר בדירת מגורים, שיעור המס נמוך משיעור מס השבח הרגיל, במיוחד כאשר מדובר בנכס בלתי מוחזק לפני תקופה משמעותית. התמחור במקרה זה הוא של תמהיל השכונה, השוק והעונה.

חישוב מס השבח

בכדי לחשב את מס השבח, על הוגן לגלות את ההכנסות ממכירת הנכס, מהן יש לנכות את העלויות הנדרשות, כגון:

1. מחיר רכישת הנכס – על היורש לקבל את המחיר שבו נרכש הנכס.
2. הוצאות נוספת – על היורש לפרט הוצאות שעשויות להיכלל בפועל, כמו שיפוצים, פניות לבירורים משפטיים או תשלום למומחים.
3. ₪ פטורים – הכנסות מחברות תיירות או נדל"ן שיכולים להיות פטורים ממס במקרים מסוימים.

מס שבח לדירת מגורים

ההכנסות עבור דירת מגורים יכולות להתקבל על פי הפטורים המיוחדים בחוק, בהם ייתכן ולא יידרש לשלם מס שבח כלל. לדוגמה, אם שווי הנכס עלה ב – 1,000,000 ש"ח במשך 10 שנים והשיעור המינימלי של מס השבח עומד על 25%, הרי המס שיגזר מההכנסה הכוללת יהיה 250,000 ש"ח.

חובות ותחומים נוספים במיסוי ירושה

ניהול העיזבון

כאשר מוריש נפטר, יש לנהל את העיזבון, תהליך שכולל סידור הכספים, נכסים, חובות ורכוש. אנשי מקצוע מתחום המנהל קטן לסייע בתהליך זה.

חובות המוריש

אם למוריש היו חובות לא חובה במהות רבות, החובות ייתכן ויזקקו להחזר מהעיזבון והיורשים ייצאו נקיים מחובות ככל הניתן.

אי קיום צוואות

במידה שהופק צוואה שאיננה בתוקף, ייתכן כי תהליך הירושה יידרש לעבור דרך בית המשפט. חובה לפנות לעורך דין המתמחה במיסוי ירושה במקרה כזה.

סיכום תהליכים

מיסוי הירושה ומס השבח יכולים להיראות מורכבים ואי לכך, ישנם תהליכים ברורים ומסודרים שיכולים להנחות את היורשים בתהליך ההעברה והמס.

עצות מורשות

בכל הנוגע לצוואות, פניות ליועץ מס יכולות לעזור לקבל את הידע הנדרש לגבי מיסוי והעברת רכוש. מומלץ גם לבדוק את האפשרות לערוך בדיקות מקצועיות.

אסטרטגיות למיסוי

יועצי מס משלימים יכולים להמליץ על אסטרטגיות שיביאו להפחתת העלויות במס בעבור העיזבון – כך שהיורשים יכולים ליהנות מכל נכסי העוברים בירושה בהיקפים רחבים יותר.

עדכון תקנות המס

לעיתים תקנות המס עשויות להשתנות, ולכן ייתכן ויהיה צורך בחדשנות במידע בהקשר למיסוי ירושה באופן קבוע. פניות לעורכי דין המתמחים בתחום עם רקע במיסים יכולים להיות קריטיים בהבנת וביתור המידע החיוני.

הכנת צוואות וירושות

ב­כדי להבטיח שהירושה תתנהל בצורה חלקה, יש לדאוג להכנת צוואה שצפויה להקל על ההעברה. ישנם סוגים שונים של צוואות כמו צוואה בכתב, צוואת נוטריונית ועוד, כל אחת מהם מצריכה עמידה בדרישות רבות שיכולות לשדרג את המיסוי.

חשוב לדעת

• יש להתייחס בקפידה לצוואות ולתהליך הירושה.
• במהלך מימוש הנכס או במכירה, על היורש להירשם במשרד המיסוי כדי לבחון מס חברתי או מס מקצועי.

ידע הוא כוח

טיפול מקצועי במיסוי ירושה ומס שבח הוא חיוני על מנת לא להיתקל בקשיים שיכולים להתרחש במהלך העברת רכוש או נכסים. כל שינוי בעסקאות יכול לשנות את המיסוי באופן משמעותי, ולכן יש לוודא הידברות מתמדת עם רואה חשבון או עורך דין.